اگر در یک بیزینس کوچک در کانادا سرمایه‌گذاری کرده‌اید و آن بیزینس با زیان همراه بوده یا دیگر فعالیت ندارد، ممکن است بتوانید بخشی از پول از‌دست‌رفته‌تان را از طریق مالیات پس بگیرید.
این فرصت از طریق ابزاری به نام زیان سرمایه‌گذاری تجاری یا Business Investment Loss در دسترس است که می‌تواند بار مالیاتی شما را به‌طور قابل‌توجهی کاهش دهد.
اگر پولی به یک شرکت خصوصی کانادایی قرض داده یا در سهام آن سرمایه‌گذاری کرده باشید و اکنون آن شرکت ورشکسته یا بی‌ارزش شده باشد، می‌توانید نیمی از آن ضرر را که Allowable Business Investment Loss یا ABIL نام دارد، با هر نوع درآمدی در همان سال، سه سال گذشته یا تا ده سال آینده تهاتر کنید.
بعد از ۱۰ سال، این ضرر به یک ضرر سرمایه‌ای معمولی تبدیل می‌شود که فقط با سود سرمایه‌ای قابل تهاتر است.
لازم به ذکر است، تهاتر در زبان مالی به معنای جبران یک نوع بدهی با طلبی از همان جنس یا با ارزش معادل است. مثلا اگر در مالیات، شما زیانی داشته‌اید، می‌توانید آن را با سود یا درآمد دیگر جبران یا معوض کنید تا مالیات کمتری بپردازید. به بیان ساده، تهاتر یعنی کاهش دادن بدهی (مثلا مالیات) به‌واسطه ضرری که قبلا متحمل شده‌اید.
شرایط لازم برای اعلام ABIL
برای اینکه واجد شرایط این نوع کسر مالیاتی باشید:
- باید سرمایه‌گذاری شما به صورت وام یا خرید سهام یک شرکت خصوصی کانادایی فعال در کانادا انجام شده باشد.
- حتی اگر وام بدون بهره بوده، باز هم ممکن است مورد تایید قرار گیرد، به شرط آنکه هدف از وام، دریافت درآمد از بیزینس بوده باشد.
- باید بتوانید اثبات کنید که شرکت ورشکسته شده و یا ارزش خود را از دست داده و وام یا سرمایه شما غیرقابل بازیابی است.
- اگر امکان فروش رسمی سهام یا بدهی وجود نداشته باشد، می‌توانید با استفاده از بند ۵۰ در قانون مالیات کانادا، آن را به‌طور قانونی بی‌ارزش اعلام کنید.
اداره مالیات کانادا معمولا این نوع ادعاها را با دقت بررسی می‌کند. پس مهم است که اسناد لازم مانند قرارداد وام، گواهی سهام، مدارک مالی شرکت و مستندات مرتبط با ورشکستگی یا بی‌ارزشی سرمایه‌گذاری را آماده داشته باشید.
