چرا اگر در کانادا شرکت تاسیس کنید از مزایای مالیاتی برخوردار خواهید شد

شماره ۸۱ هفته نامه آتش را از اینجا دانلود کنید

اسپانسر ویژه: علیرضا دولابی – کارشناس حسابداری – تورنتو

تاسیس شرکت در کانادا چه سودی دارد؟ آیا بهتر نیست بیزینس خود را بدون اینکه شرکتی تاسیس کنیم گسترش دهیم؟ این سوال بسیاری از آنهایی است که می‌خواهند در کانادا بیزینس شخصی خود را راه‌اندازی کنند. در این مطلب می‌بینیم که ثبت شرکت برای بیزینس‌های کوچک چه مزیت‌هایی از لحاظ مالیاتی دارد و آنها چگونه می‌توانند با این کار، بیزینس خود را زودتر گسترش دهند.

شارلوت اندرسون یک فیزیوتراپیست است. او همیشه می‌دانست که یک روز بیزینس خودش را راه خواهد انداخت. شارلوت بالاخره سال ۲۰۱۳ شرکت خدمات سلامت آلفا را در دفتری به مساحت ۵۰۰ فوت مربع (۴۶ متر مربع) در تورنتو پایه‌گذاری کرد.

سه سال بعد، شرکت او به دفتری به مساحت ۲,۰۰۰ فوت مربع (۱۸۵ متر مربع) در ساختمان زیباتری در تورنتو انتقال یافته بود و یک متصدی پذیرش، دو شعبه‌ی اقماری و هفت کارمند پیمانی از جمله چند فیزیوتراپیست، ماساژ-درمانگر و یک متخصص تغذیه داشت.  خانم اندرسون ۲۸ ساله می‌گوید بخشی از دلیل آنکه او توانست بیزینس خود را گسترش دهد، کم شدن مالیات‌ها در نتیجه‌ی تاسیس شرکت بود. اما ثبت شرکت چگونه می‌تواند به این موضوع کمک کند؟

مشمول تخفیف‌های مالیاتی می‌شوید

در انتاریو به لطف تخفیف‌های مالیاتی بیزینس‌های کوچک (CCPC)، نرخ مالیات شرکت‌ها در هر سال برای ۵۰۰,۰۰۰ دلار سود اول، ۱۵ درصد (شامل مالیات دولت فدرال و استانی) و برای سودهای بالاتر از آن حدودا ۲۸ درصد است. در استان‌های دیگر نرخ‌ها ممکن است متفاوت باشد.

اگر خانم اندرسون به مدل بیزینس تک‌مالکیتی ادامه می‌داد، ناچار می‌شد برای سود حاصل از بیزینس خود مالیات بر درآمد اشخاص بپردازد. در انتاریو نرخ این نوع مالیات (شامل مالیات دولت فدرال و استانی) می‌تواند به بیش از ۵۰ درصد برسد.

خانم اندرسون می‌گوید: «تاسیس شرکت برای من به این معنی بود که پول بیشتری برای سرمایه‌گذاری مجدد در این بیزینس برایم باقی می‌ماند.»

او از پول صرفه‌جویی شده برای خرید تجهیزات و انجام بازاریابی‌های بیشتر، از جمله تبلیغات و حمایت از تیم‌های ورزشی آماتور محلی، استفاده کرد.

تاسیس شرکت؛ به تعویق افتادن مالیات‌ها

نرخ مالیات پایین‌تر، یکی از مزیت‌های اصلی تاسیس شرکت است. با وجود این، حسابدارها این تمایز را قائل می‌شوند که هنگام تاسیس شرکت، مالیات‌ها در واقع کاهش پیدا نمی‌کند، بلکه تنها به تعویق می‌افتد. به این دلیل که اگر پول‌ها، از طریق دستمزد یا سود سهام، برای مصارف شخصی از شرکت خارج شود، فرد در نهایت تقریباً به اندازه‌ی یک بیزینس تک‌مالکی ناچار خواهد بود مالیات بدهد. در سیستم مالیات کانادا، به این موضوع «تئوری یکپارچگی» گفته می‌شود.

بیشتر حسابداران به مالکان بیزینس‌ها توصیه می‌کنند که تنها در صورتی اقدام به تاسیس شرکت کنند که بتوانند پول‌های خود را در داخل شرکت به مدت طولانی نگه دارند، با این هدف که ارزش دارایی‌هایشان رشد کند.

آرون ششتر، شریک بخش مالیات در شرکت حسابداری Crowe Soberman در تورنتو، می‌گوید: «یکی از مزیت‌های اصلی تاسیس شرکت، برخورداری از تعویق قابل ملاحظه‌ی مالیات است؛ البته اگر مالک یا مدیر شرکت به همه‌ی درآمد خود برای مصارف شخصی زندگی‌اش نیاز نداشته باشد.»

مزیت مالیاتی دیگر مربوط به زمان فروختن بیزینس است. سهام بیشتر شرکت‌های خصوصی کانادایی واجد شرایط معافیت مادام‌العمر سود سرمایه هستند. در سال ۲۰۱۶، این معافیت در مجموع برابر است با اولین ۸۲۴۱۷۶ دلار سود سرمایه از مالیات بر درآمد شخصی، به ازای هر سهامدار. اگر بیزینس تک‌مالکیتی بود، از هر میزان سود حاصل از فروش بیزینس مالیات گرفته می‌شد.

تاسیس شرکت؛ اقدامی به نفع خانواده

چینا کوندر، حسابدار حرفه‌ای رسمی ساکن شهر ریچموند در استان بریتیش کلمبیا، می‌گوید مزیت دیگر تشکیل شرکت، امکان تقسیم درآمد بین اعضای خانواده است.

او می‌گوید برای این منظور، ساختار شرکت باید به گونه‌ای باشد که همسر فرد جزء سهامداران قرار گیرد و بتواند از شرکت سود سهام دریافت کند.

خانم کوندر می‌گوید: «اگر یکی از زوجین درآمد بیشتری داشته باشد، می‌توانند این درآمد را تقسیم کنند. به این ترتیب هر دو زوج در رده‌ی مالیاتی پایین‌تری قرار می‌گیرند.»

دانیل دانسفورد، متخصص تاسیسات و مالک شرکت Pristine Plumbing & Drainage Ltd در ونکوور، ژانویه‌ی امسال پس از مدت‌ها کار به تنهایی، اقدام به تاسیس شرکت کرد. او همسر خود را به استخدام در آورد تا در حسابداری و دفترداری شرکت به او کمک کند.

مزیت تعویق مالیاتی به او اجازه می‌دهد که پول بیشتری را در بیزینس خود سرمایه‌گذاری کند. او از این پول برای خرید تجهیزات جدید استفاده کرده است. آقای دانسفورد ۲۹ ساله می‌گوید: «تجهیزات لوله‌کشی بسیار گرانقیمت است. هر پول اندکی نیز می‌تواند کمک کند.»

مزیت دیگر تاسیس شرکت، جدا از موضوع مالیات‌ها، توانایی انتقال بدهی‌ها از فرد به شرکت است. تاسیس شرکت همچنین می‌تواند به اعتبار فرد بیفزاید؛ برخی از کمپانی‌های بزرگ پیش از استخدام پیمانکاران از آنها می‌خواهند شرکتی برای خود داشته باشند.

کاغذبازی بیشتر؛ عیب بزرگ تاسیس شرکت

عیب تاسیس شرکت در افزایش کاغذبازی و کارهای اداری است. این تشریفات اداری از جمله شامل هزینه‌ی ثبت و تاسیس شرکت است، که با احتساب هزینه‌های حسابداری و کارهای حقوقی می‌تواند بالغ بر ۱,۰۰۰ دلار شود. مالکان همچنین ملزم خواهند بود که دو اظهارنامه‌ی مالیاتی تنظیم کنند؛ یکی شخصی و دیگری که پیچیده‌تر است برای بیزینس.

خانم اندرسون درباره‌ی تجربه‌ی خود از تاسیس شرکت می‌گوید: «در ابتدا طاقت‌فرسا بود. از خودم می‌پرسیدم چرا باید این هزینه را داشته باشم، در حالی که هیچ پولی در نمی‌آورم؟» با این همه، او می‌گوید که این فرایند او را ناگزیر به برنامه‌ریزی برای رشد آینده‌ی شرکت کرد و کارآمدی مالیاتی آن را بالا برد.

خانم اندرسون می‌گوید اگر ناچار بود یک بار دیگر این کار را انجام دهد، دنبال راهنمایی‌های بیشتری درباره‌ی مفهوم تاسیس شرکت می‌رفت و از جمله‌ مشاوره‌ی حقوقی می‌گرفت؛ اگر چه الان هیچ افسوسی در این باره ندارد: «همزمان با اینکه رشد می‌کنید (و من فکر می‌کنم که همه‌ی بیزینس‌های کوچک دوست دارند به بیزینس بزرگتری تبدیل شوند) نیاز به درک پیامدهای تاسیس شرکت و مناسب بودن آن برای شما، خودش را بیشتر نشان می‌دهد.»