آیا می‌توانیم مبالغی را که از حقوق کارکنان کم می‌کنیم فعلا برای شرکت هزینه کنیم؟
فهرست مطالب
اسپانسر ویژه: علیرضا دولابی – کارشناس حسابداری و مالیات – تورنتو
شماره ۷۷ هفته نامه آتش را از اینجا دانلود کنید
سوالی که ممکن است برای بسیاری از صاحبان کسب و کار در کانادا پیش بیاید این است که در شرایط عدم وجود نقدینگی کافی آیا می‌توان مبالغی را که به‌عنوان کسور از حقوق و دستمزد کارکنان کسر می‌شود برای مدتی نگه داشت و برای هزینه‌های شرکت از آنها استفاده کرد؟ به‌عنوان مثال آیا می‌توان از همین وجوه موقتا جهت پرداخت حقوق به خود آنها (کارکنان) استفاده کرده و سپس بعد از بهبود اوضاع نقدینگی شرکت، این وجوه را جای خود برگرداند؟ این مطلب به صورت کامل به این پرسش پاسخ می‌دهد.
حتما برای شما هم پیش آمده که گردش مالی و اوضاع نقدینگی در کسب و کار شما دچار مشکل شده و دارید تلاش می‌کنید اوضاع را آرام نگهدارید. یکی از وسوسه‌هایی که در این زمان به ذهن می‌رسد این است که حداقل برای پرداخت حقوق و دستمزدها، از مبالغی که بابت بیمه و بازنشستگی و مالیات از حقوق کارکنان کسر کرده‌ایم استفاده کنیم. اما آیا انجام چنین کاری ممکن است عواقبی داشته باشد؟ پاسخ این است که بله و حتی ممکن است عواقب آن خیلی هم جدی باشد.
این پول امانت دولت نزد شماست
مبالغی که به‌عنوان مالیات بر درآمد حقوق (Payroll Tax)، طرح بازنشستگی کانادا (CPP) و بیمه اشتغال کارکنان (EI) از حقوق آنها کم می‌کنید و اصطلاحا به آنها ” کسور تکلیفی” می‌گویند به‌عنوان امانت در نظر گرفته می‌شود. شما این پول را از طرف و به نیابت از دولت جمع می‌کنید و در حقیقت این پول متعلق به شما نیست و نمی‌توانید آن را خرج کنید.
در واقع اداره مالیات کانادا (CRA) تقریبا این عمل را “دزدی” تلقی می‌کند. پولی که شما از حقوق کارمندان خود کسر می‌کنید، متعلق به شما نیست؛ حتی اگر جهت کمک به حفظ کسب و کار شما استفاده شود.
اشتباه دیگری که بسیاری از صاحبان کسب و کار مرتکب می‌شوند این است که فکر می‌کنند داشتن شخصیت حقوقی، آنها را از داشتن مسئولیت فردی ایمن می‌سازد؛ اما این‌طور نیست.
شخصیت حقوقی و حقیقی، تعهدات یکسانی در این باره دارند
بر اساس مفهوم ” تعهدات مدیران”، CRA مجاز است مدیر یا مدیران شرکت را (که معمولا در کسب و کارهای کوچک و متوسط همان مالکان شرکت هستند) شخصاً مسئول تمام بدهی بداند؛ مگر اینکه آنها بتوانند اثبات کنند تمام تلاش خود را در جهت رعایت قوانین و الزامات مقرر آن انجام داده‌اند. بنابراین اینکه کارمندان شما با یک شخصیت حقوقی سروکار دارند، مسئولیت شخصی شما را کاهش نمی‌دهد.
گاهی پیش می‌آید که اداره مالیات کانادا اطلاعات دارایی‌های شخصی مدیران یک شرکت را از حسابداران آنها مطالبه می‌کند. دلیل آن هم همین عدم پرداخت به‌موقع کسور تکلیفی حقوق به دولت است؛ ماجرایی که ممکن است به از دست رفتن خانه و ماشین مدیران/ صاحبان کسب و کار ختم شود.
حتی یک ماه هم تاخیر نکنید
ممکن است از خود بپرسید چقدر زمان می‌برد تا CRA متوجه شود شما بدهی کسور حقوق کارکنان خود را به حساب دولت واریز نکرده‌اید؟ خوب است بدانید این موضوع کاملا غیرقابل پیش‌بینی و اتفاقی است.
ممکن است بلافاصله بعد از عدم پرداخت این وجوه طی مهلت مقرر آنها متوجه شوند و یا آنکه یک سال بعد از اولین معوقه در جریان قرار بگیرند. هنگامی که اطلاعات کسب و کار خود را به‌عنوان کارفرما نزد دولت ثبت کرده و مشخصات کارکنان خود را اعلام می‌کنید، دولت انتظار دارد پرداخت‌ها را به‌طور منظم انجام داده باشید؛ مگر آنکه به آنها اعلام کنید کارمندی ندارید. لذا اگر هم اکنون عدم پرداخت یا تاخیر پرداخت دارید تا دیرتر نشده آن را انجام دهید تا دچار عواقب شدیدتر نشوید.
شرایط دیگری نیز وجود دارد و آن زمانی است که شما قادر به انجام تعهدات خود نیستید. در این وضعیت، CRA میزان بهره دیرکرد و جریمه شما را محاسبه و مطالبه خواهد کرد. در صورت وقوع چنین اتفاقی رتبه اعتباری شرکت شما کاهش یافته و بالطبع دریافت وام از بسیاری از بانک‌ها و مؤسسات مالی مشکل خواهد بود.
هیچ کس توصیه نمی‌کند کسب و کار خود را درگیر نبرد طولانی و مداوم با CRA کنید زیرا ممکن است عوارض منفی طولانی مدت بر کسب و کار، کارمندان، خودتان و مدیران شرکت داشته باشد.
اگر فکر می‌کنید به هر دلیلی ممکن است به زودی قادر به پرداخت وجوه مکسوره حقوق نباشید و یا حتی در حال حاضر به این مشکل دچار شده‌اید، قبل از آنکه CRA با شما تماس بگیرد بهتر است شما با آنها تماس بگیرید. اگر جلو بروید CRA هم تمایل دارد با شما همکاری کند زیرا به نفع آنها نیست که کسب و کار شما از دور خارج شود. برای آگاهی از تأثیر جرایم، سود، عواقب عدم کسر و یا پرداخت نکردن کسور حقوق و دستمزد بر کسب و کار خود به سایت CRA سر بزنید.
