چطور برای مالیات اموال خود برنامه‌ریزی کنیم، حتی پس از اینکه زنده نیستیم

ما در طول زندگی خود در یک چالش دائمی هستیم برای استفاده بهینه از قوانین مالیاتی تا بتوانیم از حداکثر معافیت‌های مالیاتی بهره‌مند شویم، اما اگر فکر می‌کنید با پایان یافتن زندگی این چالش هم پایان می‌پذیرد، باید بگوئیم که اشتباه می‌کنید.

واقعیت این است که مالیات، حتی پس از مرگ هم دست از سر دارایی‌های شما برنمی‌دارد و بخش قابل توجهی از میراث شما به جیب سازمان مالیات سرازیر می‌شود. با این وجود، روش‌هایی برای کاهش مالیات و استفاده حداکثری از معافیت‌ها وجود دارد که باعث می‌شود پس از فوت شما، سهم ارث بیشتری به عزیزانتان برسد.

کانادا «مالیات مرگ» (مالیات میراث) ندارد. با وجود این، مالیات‌هایی وجود دارد که می‌تواند در هنگام فوت شما، عملیاتی شود و سازمان مالیات کانادا Canada Revenue Agency سهم خود را از اندوخته‌ شما مطالبه کند.

وقتی بعد از مرگ تمام دارایی ما به جیب اداره مالیات می‌رود

هنگامی که شخصی از دنیا می‌رود، از او به گونه‌ای مالیات گرفته می‌شود که گویی همه چیز خود را فروخته و احتمالا سود سرمایه کلانی برای او محاسبه خواهد شد. همچنین، با مرگ او تمامی پول‌‌های موجود در حساب‌های ثبت شده‌‌اش (مانند حساب‌های RRIF) از ثبت خارج شده de-registered و به عنوان درآمد در نظر گرفته می‌شود.

نتیجه آنکه، نرخ نهایی مالیات فرد متوفی می‌تواند در آخرین اظهارنامه مالیاتی او، به سطح بسیار بالایی برسد. اگر از ما بپرسید،  این اتفاق، مثل نمکی است که روی زخم پاشیده شود. چون او در طول آن سال‌ها، اینها را برای خود و خانواده‌اش پس‌انداز کرده، نه آنکه پولش را به دولت بدهد!

سوالی که حتما ذهن شما را درگیر کرده است این است که چگونه می‌توانیم مأمور مالیات را از پول‌هایمان دور نگه داریم؟ ما در ادامه این مطلب، راهبردهایی را به شما معرفی می‌کنیم که از طریق آنها می‌توانید در هنگام‌ زندگی‌تان و حتی بعد از آن، مالیات خود را کم کنید. همچنین، درباره‌ راهبردهایی صحبت خواهیم کرد که می‌تواند بهره‌وری مالیاتی شما را در هنگامی که می‌خواهید میراثی از خود به جای بگذارید، بهبود بخشد. بسیار خوب، بیایید وارد موضوع شویم.

راهبردهایی برای کاهش مالیات، وقتی هنوز دست‌تان از دنیا کوتاه نیست

۱- درآمد مالیات‌پذیرتان را از طریق واریز پول به یک حساب RRSP، کاهش دهید

RRSP به شما اجازه می‌دهد که هر سال، مبلغ مشخصی را بسته به میزان درآمدتان، به این حساب واریز کنید، برای اطلاع از میزان این مبلغ باید به Notice of Assesment خود از سازمان مالیات مراجعه کنید. هنگامی که فصل مالیات از راه می‌رسد، پولی که به حساب RRSP تان واریز کرده‌اید، از مجموع درآمد‌های مالیات‌پذیر شما کسر می‌شود. مثلا اگر شما ۴۰ هزار دلار درآمد داشته و ۵ هزار دلار آن را به حساب RRSP خود واریز کرده باشید، مجموع درآمد مالیات‌پذیر شما ۳۵ هزار دلار خواهد بود.

۲- به میزان کمتر و در طی دوره‌ زمانی طولانی‌تری، از حساب‌های پس‌انداز بازنشستگی خود برداشت کنید

در نهایت، حساب RRSP شما به یک حساب RRIF تبدیل شده و پرداخت‌هایی به شما صورت خواهد گرفت.

این تبدیل در پایان سالی که وارد ۷۱ سالگی می‌شوید، اتفاق می‌افتد و پرداخت‌‌های الزامی از سال بعد آغاز می‌شود. مجبور نیستید هنگام پرداخت‌‌های الزامی your hand is forced صبر کنید. در عوض، مبلغ اندکی را تبدیل کرده و زودتر، آنها را دریافت نمایید.

این کار به شما کمک خواهد کرد که از گرفتار شدن در تله‌ مالیاتی ورود به خوشه‌‌های مالیاتی بالاتر، در هنگام بازنشستگی که برداشت‌‌های الزامی شما بزرگ و بزرگتر می‌شود، در امان بمانید.

حتی بهتر است، از این برداشت‌‌های زودهنگام و اندک از حساب RRIF، استفاده کرده و هر سال آن مبالغ را به حساب TFSA خود واریز کنید. البته، اگر به این پول برای تأمین هزینه‌‌های زندگی روزمره‌ خود نیاز نداشته باشید.

۳- از حساب TFSA استفاده کنید

شما اجازه دارید که صرف‌نظر از رشد پول و میزان درآمد سرمایه‌گذاری‌تان، هر سال تا سقف ۶ هزار دلار به این حساب واریز کنید. هنگام برداشت از این حساب، مالیاتی به بهره‌ی به دست آمده از پول شما تعلق نخواهد گرفت و رشد پول شما و درآمد حاصل از این سرمایه‌گذاری، در مقابل مالیات محفوظ خواهد بود.

۴- از حساب‌های پس‌انداز غیرثبت‌شد‌ه‌ای که مالیات آنها به تعویق نمی‌افتد و محفوظ از مالیات نیستند، استفاده کنید

خبر خوب آنکه، مالیات همه درآمد‌های شما با بالاترین نرخ محاسبه نخواهد شد و ممکن است بخش‌هایی از درآمد‌های شما واجد شرایط نرخ‌های کاهش‌یافته مالیات باشد.

شخص که از دنیا می‌رود، چه اتفاقی برای سرمایه‌گذاری‌‌های او می‌افتد؟

اینکه چطور برای بازنشستگی و مرگ خود برنامه‌ریزی کنید (ببخشید ولی شما هم زندگی جاویدان ندارید)، تعیین خواهد کرد که پس‌انداز‌های زمان حیات‌تان، چگونه به بازماندگان‌ شما خواهد رسید.

هنگامی که از دنیا می‌روید، پولی که در حساب RRSP شماست، می‌تواند به یک وارث منتقل شود؛ به این شرط که در وصیت‌نامه‌ خود یا در این حساب، کسی را تعیین کرده باشید. اگر کسی را به عنوان وارث نام نبرده باشید، این پول به میراث شما اضافه می‌شود.

هنگامی که پول موجود در حساب RRSP شما به وارث (یا میراث) شما انتقال پیدا می‌کند، به عنوان درآمد تلقی شده و مثل درآمد، به آن مالیات تعلق می‌گیرد؛ مگر آنکه همسر خود را به عنوان وارث این حساب تعیین کرده باشید، که در این صورت او می‌تواند از یک انتقال [rollover / تمدید] بهره برده و پول مورد نظر را به حساب RRSP خود منتقل نماید و با این کار، مالیات آن را تا بعد از مرگ خود به تعویق اندازد.

اگر پول هنگفتی در هنگام فوت‌تان در حساب RRSP شما باشد، مشکل بزرگی خواهید داشت. چرا که در این صورت، مالیات کل مبلغ حساب RRSP شما بر مبنای خوشه درآمدی‌تان محاسبه خواهد شد و به این ترتیب، پول بسیار کمتری برای عزیزان شما باقی خواهد ماند.

به یاد داشته باشید که شما در هنگام واریز پول، می‌توانستید از کسورات مالیاتی بهره‌مند شوید. شما همچنین از تعویق‌‌‌های مالیاتی بر رشد پول و درآمد‌های سرمایه‌گذاری‌تان برخوردار بودید، تا در زمان حیات‌تان، مالیات کمتری بپردازید. اما اکنون از تمام اندوخته‌ شما، به صورت یکجا، مالیات گرفته خواهد شد. این اتفاق می‌تواند بخش بزرگی از اندوخته‌هایی را که قصد داشتید برای عزیزان خود به جا بگذارید، بر باد دهد.

درباره حساب TFSA چه می‌توان گفت؟

حساب TFSA را می‌توان بدون کسر مالیات، به همسر یا یک وارث، منتقل ساخت. آنچه می‌تواند مورد مالیات قرار گیرد، هرگونه رشد یا درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری‌ است که بعد از فوت شما اتفاق می‌افتد. مثلا‌ فرض می‌کنیم حساب TFSA شما ۵ هزار دلار موجودی دارد. مدتی طول می‌کشد تا حساب شما عملا انتقال پیدا کند و باز فرض می‌کنیم که در این فاصله ۳ هزار دلار بهره به TFSA اضافه می‌شود. حالا از این ۳ هزار دلار، مالیات گرفته می‌شود.

حساب‌های سرمایه‌گذاری ثبت نشده، بعد از فوت، شبیه به حساب TFSA عمل می‌کنند. با این تفاوت که وقتی از دنیا می‌روید، حساب سرمایه‌گذاری ثبت نشده‌ شما به بخشی از دارایی‌تان تبدیل می‌شود و نمی‌توانید مثل حساب‌های RRSP و TFSA، کسی را به عنوان وارث تعیین کنید.

مالیات شما در اظهارنامه‌ مالیاتی‌ پایانی‌تان، به گونه‌ای تعیین می‌شود که گویی تمام سرمایه‌گذاری‌های‌تان را در روز مرگ خود، فروخته‌اید و پول‌ها به میراث شما انتقال داده می‌شود. از آنجا به بعد، هر رشد اضافه‌ و هر درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری به اموال شما پرداخت می‌شود تا زمانی که میراث شما بر اساس دستورالعمل‌‌های وصیت‌نامه‌تان تعیین تکلیف گردد و سهم هر کسی پرداخت شود.

یک توصیه دیگر برای زوج‌ها

حساب‌های ثبت نشده non-registered را می‌توان بدون پیامد‌های مالیاتی فوری، به همسر بازمانده انتقال داد، مثل همان انتقالی که در حساب‌های RRSP امکان‌پذیر است. به این ترتیب، دست‌کم می‌توان مالیات عواید سرمایه‌ای را تا هنگام فوت همسر بازمانده، به تعویق انداخت.

راه‌هایی برای حفظ میراث مالی از دست اداره مالیات و سپردن آن به خانواده

قبل از هر چیز، این هشدار رسمی را باید به خوانندگان این مطلب بدهیم که ما متخصص امور حقوقی و امور مالیاتی نیستیم. اما به عنوان مشاور امور مالی، می‌توانیم به شما بگوییم مواردی که به آنها اشاره می‌کنیم روش‌های متداولی هستند که کانادایی‌ها، با استفاده از آنها مالیات پرداختی خود را کاهش می‌دهند تا بتوانند مبلغ بیشتری برای عزیزان خود باقی بگذارند. در ادامه مطلب به این موارد توجه کنید.

۱- تعیین وارثان در حساب‌های ثبت شده

اگر متأهل هستید، می‌توانید همسر خود را به عنوان وارث انتخاب کنید. در این صورت، موجودی حساب‌ شما به همسرتان انتقال خواهد یافت و مالیات آن نیز به تعویق خواهد افتاد.

۲- وصیت‌نامه داشته باشید

تنظیم وصیت‌نامه احتمالا به معنای آن است که باید با یک وکیل، ملاقاتی داشته باشید. این کار مهمتر از آن است که بخواهید خودتان آن را انجام دهید. اگر وصیت‌نامه نداشته باشید، دادگاه بر اساس قوانین استان شما، تصمیم می‌گیرد که چه چیزی به چه کسی برسد و ممکن است تصمیم دادگاه مطابق خواسته شما نباشد.

همچنین، فوت بدون وصیت‌نامه می‌تواند فرایند تعیین تکلیف میراث شما را طولانی‌تر سازد. ممکن است عزیزان شما برای کنترل مجدد میراث، ناگزیر به حضور در دادگاه و تنظیم اسناد مربوط به این کار شوند.

۳- سرمایه‌گذاری‌‌های ثبت نشده‌ خود را هوشمندانه منتقل کنید

اگر همسر ی دارید و عواید فراوان تحقق نیافته‌ای در حساب‌های سرمایه‌گذاری ثبت نشده‌ شما وجود دارد (چون مدت زمان زیادی، مثل یک رئیس، پس‌انداز و سرمایه‌گذاری کرده‌اید!) اجازه ندهید که در هنگام مرگ شما، مأمور مالیات همه‌ آن سودها را با خود ببرد.

در عوض، سرمایه‌گذاری‌های‌تان را بر مبنای هزینه‌‌های تعدیل یافته، به همسر خود انتقال دهید. این کار کمک خواهد کرد که در هنگام وفات شما، از پرداخت مالیات عواید سرمایه‌ای اجتناب گردد. مشاور مالی می‌تواند در این باره به شما کمک کند.

۴- در وصیت‌نامه‌، از تراست استفاده کنید

در وصیت‌نامه‌ خود، از یک تراست خانوادگی، تراست alter-ego، یا تراست وصیت‌نامه‌ای استفاده کنید.

با استفاده از انواع مختلف تراست trust، می‌توانید از راهبرد‌های مالیاتی تخصصی‌تری، مثل مسدود کردن میراث estate freeze بهره‌مند شوید. با این کار، می‌توانید کنترل بیشتری بر نحوه استفاده از پولتان توسط وارثان، هم قبل و هم بعد از فوت‌ خود، اعمال نمایید.

هنگامی که موضوع تراست به میان می‌آید، باید با مشاور مالی‌تان و همچنین متخصصان مالیاتی و حقوقی صحبت کنید تا به این نتیجه برسید که آیا این روش برای شما مناسب است یا خیر.