آیا اداره دارائی کانادا می‌خواهد از حساب‌های TFSA مالیات بگیرد؟

حساب‌های پس‌انداز معاف از مالیات، یا همان Tax-Free Savings Account – TFSA، تا به امروز به اسم خود وفادار مانده‌اند.

این حساب‌ها، از هر نظر، معاف از مالیات هستند. از بهره یا درآمد یا سود سرمایه‌ی به‌دست آمده در این حساب‌ها، مالیاتی گرفته نمی‌شود.

هنگامی که پول خود را از حساب TFSA برداشت می‌کنید، مالیاتی پرداخت نمی‌کنید. خلاصه اینکه، پول شما معاف از مالیات رشد می‌کند و شما می‌توانید آن را معاف از مالیات هم خرج کنید.

اما آیا در آینده که کانادایی‌ها پول قابل ملاحظه‌ای در این حساب‌ها پس‌انداز کردند و قادر بودند درآمد معاف از مالیات چشمگیری برای بازنشستگی خود فراهم آورند، این قانون تغییر خواهد کرد؟ آیا اداره دارائی کانادا Canada Revenue Agency – CRA در نهایت از حساب‌های معاف از مالیات شما، مالیات خواهد گرفت؟

این مطلب کوششی است برای دادن پاسخ به این پرسش‌ها.

برنامه‌ی TFSA در سال ۲۰۰۹ و با حداکثر سهمیه‌ی ۵ هزار دلار برای واریز، آغاز به کار نمود. میزان واریز مجاز، برای هماهنگ شدن با تورم افزایش یافته و اکنون به ۶ هزار دلار در سال رسیده است.

در سال ۲۰۱۹، دیدن کانادایی‌هایی که حداکثر واریز ممکن را به حساب TFSA خود داشته و پول‌های‌شان را با یک موجودی شش رقمی در این حساب سرمایه‌گذاری کرده‌اند، چندان غیر معمول نیست. در واقع، آنها حتی ممکن است به موجودی ۱۱۰ هزار دلاری یا بیشتر هم در حساب TFSA رسیده باشند. برای یک زوج کانادایی، این می‌تواند به معنای درآمد بالقوه‌ی معاف از مالیاتی به میزان ۲۰۰هزار دلار یا بیشتر باشد.

این زوج ظرف ۱۰ سال آینده به آسانی می‌توانند ۵۰۰ هزار دلار به صورت مشترک در حساب‌های TFSA خود گرد آورده باشند. البته که آنها به همکاری بازارهای سهام نیز نیاز خواهند داشت؛ بازارهایی که در طی ۱۰ سال گذشته بسیار سخاوتمند بوده‌اند، به ویژه اگر بازار سرزنده‌ی سهام ایالات متحده را هم به سبد خود اضافه کرده باشند.

گزینه‌هایی که داشتن یک حساب TFSA پر و پیمان، در اختیار قرار می‌دهد

هنگامی که بازنشستگان کانادایی آغاز به جمع‌آوری مبالغ بزرگی در حساب‌های TFSA خود می‌کنند، می‌توانند از فرصت‌های چند راهبردی برای بازنشستگی خود استفاده کنند. از جمله‌ی این راهبردها، می‌توان به دسترسی به یک برنامه‌ی دولتی تحت عنوان کمک درآمد تضمینی Guaranteed Income Supplement – GIS اشاره کرد. این برنامه برای کمک به سالمندان کم‌درآمد در نظر گرفته شده است.

اما مساله مهمی که کمتر به آن اشاره شده، تاثیری است که حساب‌های Registered Retirement Savings Plan – RRSP می‌تواند بر سالمندان کم‌درآمد داشته باشد، به ویژه آنهایی که فقط با مبالغ حاصل از طرح مستمری بازنشستگی کانادا Canada Pension Plan – CPP و تامین سنین سالمندی Old Age Security – OAS بازنشسته می‌شوند. این سالمندان، در بسیاری از موارد، کمک درآمد تضمینی GIS را نیز دریافت می‌کنند، که مزایای اضافه‌ای برای طرح OAS به شمار می‌آید. با وجود این، GIS یک مقرری مرتبط با در‌آمد است و در ارتباط با این قضیه، برداشت‌ها از حساب RRSP مسلما به عنوان درآمد محاسبه خواهد شد.

در مواقع بسیاری، سالمندانی را دیده‌ایم که از موجودی نه چندان زیاد حساب‌های RRSP خود برداشت می‌کنند، بدون آنکه بدانند چنانچه این برداشت‌ها را انجام نمی‌دادند، نه تنها پس‌انداز بازنشستگی‌شان کم نمی‌شد، بلکه مقرری ارزشمندی از GIS نیز نصیب می‌بردند. این افراد، با تخصیص بهتر منابع خود در پیش از بازنشستگی، می‌توانند تصویر کلی بازنشستگی خود را تا حد زیادی بهبود بخشند.

به نظر می‌رسد که این موضوع، برای کسانی که موجودی حساب‌های RRSP آنها چندان بالا نیست، برنامه‌ریزی مالی لازم و منصفانه‌ای باشد. روح حاکم بر برنامه‌های OAS و GIS نیز که برای کمک به بازنشستگان کم‌درآمد طراحی شده‌اند، همین را اقتضا می‌کند. بعضی از بازنشستگانی هم که دارایی‌های افزون‌تری دارند، می‌توانند با استفاده‌ از حساب‌های TFSA خود، از برنامه‌ی GIS بهره‌مند گردند.

حتی برای بازنشستگان ثروتمندتری نیز که پس‌اندازهای پر و پیمانی دارند، ولی از هیچ کارفرمایی مستمری بازنشستگی دریافت نمی‌کنند، این امکان وجود دارد که با استفاده از موجودی حسابهای پس‌انداز یا حسابهای TSFA خود در فاصله‌ی سنین ۶۵ تا ۷۱ سالگی و اجازه دادن به رشد موجودی حسابهای RRSP تا هنگام شروع برداشت‌های اجباری در ۷۲ سالگی، در این ۷ سال از مقرری GIS بهره‌مند گردند. این مقرری‌ها می‌تواند به دهها هزار دلار برسد و هنگام برنامه‌ریزی برای بازنشستگی، حتما باید آنها را مد نظر قرار داد.

کدام درآمدها مشمول مالیات نمی‌شود؟

برداشت‌ها از حساب TFSA، در فایل مالیاتی شما به عنوان درآمد تلقی نمی‌شود. CRA صرفا واریزها و برداشت‌های شما را از حساب TFSA ثبت می‌کند. در ضمن، شما حتما باید مطمئن شوید که نحوه‌ی عملکرد این برنامه را درک کرده‌اید، تا بتوانید از هرگونه جریمه‌ی تعلق گرفته به واریزهای بیش از اندازه، اجتناب کنید.

با توجه به آنچه گفته شد، یک فرد بازنشسته می‌تواند از حساب TFSA خود ۲۰ هزار دلار برای هزینه کردن برداشت کند (یک زوج می‌توانند ۴۰ هزار دلار دریافت کنند) و این پول به عنوان درآمد به حساب نخواهد آمد.

صرفا پرداخت‌های CPP و OAS را می‌توان به عنوان منبع درآمد قابل گزارش این بازنشستگان به حساب آورد؛ آنها ممکن است واجد شرایط GIS یا GIS کاهش یافته باشند. اما این بازنشستگان مسلما سالمندانی با درآمد پایین هستند.

آنها می‌توانند خانه‌ای در مالکیت خود به ارزش یک میلیون دلار یا بیشتر داشته باشند، از حساب‌های RRSP در طیف ۵۰۰ هزار دلار یا بیشتر برخوردار باشند، حساب‌های TFSA آنها شش رقمی باشد و شاید چند حساب سرمایه‌گذاری مشمول مالیات داشته باشند که درآمد tax efficient حاصل از سود سهامی را که واجد شرایط اعتبار مالیاتی سود سهام کاناداست، از سر باز کند. آنها ممکن است مبلغ اندکی در یک حساب پس‌انداز داشته باشند، که درآمد ناچیزی داشته و تاثیر قابل ملاحظه‌ای بر وضعیت درآمدی‌شان نگذارد.

این بازنشستگان می‌توانند ثروت خالصی برابر با ۲ میلیون دلار یا بیشتر از آن داشته باشند و همچنان واجد شرایط برای کمک درآمد تضمین‌ شده‌ای که بالا اشاره شد، به شمار بیایند. چنین وضعیتی اگر پیش بیاید، کاملا قانونی و در چارچوب مقررات فعلی است، اما مطمئنا با روح برنامه‌ی GIS که برای کمک به سالمندان کم‌درآمد طراحی شده، سازگار نیست.

اما CRA چگونه حق قانونی، اما آزاردهنده، خود را می‌گیرد؟

اما اداره دارائی کانادا CRA چگونه می‌تواند کانادایی‌ها را به صرف دارا بودن حساب‌های بزرگ TFSA جریمه کند؟ آیا این امکان وجود دارد که آنها بتوانند به سادگی از حساب‌های TFSA با موجودی بالاتر از یک سقف مشخص، مالیات بگیرند؟

هنگامی که سازمان‌های دولتی می‌خواهند آنچه را که به نظرشان گریزگاه‌های عدالت مالیاتی است مسدود سازند، معمولا به مشکل بر می‌خورند.

آیا CRA از این حساب‌های TFSA مالیات خواهد گرفت؟ آیا CRA باید در شرایط خاصی از این حساب‌های TFSA مالیات بگیرد؟ سوالات خیلی بیشتری برای پاسخ دادن وجود دارد!!

برای یافتن پاسخ دقیقی به این پرسش‌ها لازم است که از یک مشاور مالی حرفه‌ای کمک بخواهید تا ببینید که چه کاری می‌توانید برای بهبود درآمد خود انجام بدهید؛ قبل از آنکه دولت چیزی را اعلام کند که باعث غافلگیری شما شود.