وقتی بیزینس خودتان را دارید، بهتر است حقوق بگیرید یا سود سهام دریافت کنید؟

مالکان کسب‌وکارهای کوچک از نظر مدیریت درآمدهای‌شان، از انعطاف‌پذیری بالاتری نسبت به کارمندان برخوردار هستند.

از آنجا که مالک، هم سهام‌دار شرکت است و هم کارمند ارشد آن، می‌تواند به ۳ شیوه دستمزد خود را دریافت کند. یکی این که به خودش حقوق بدهد، دیگر این که سود سهام دریافت کند یا هر دوی آنها.

هر یک از این روش‌ها، مزایا و معایب خاص خود را دارند که مالکان کسب‌وکارها باید از آنها آگاه باشند. البته، در هنگام شروع کار، معمولا کارآفرینان ترجیح می‌دهند تا زمانی که شرکت مستقر نشده و درآمد ثابتی پیدا نکرده است، حقوق دریافت نکنند.

شما هم اگر مالک کسب‌وکار کوچکی هستید یا در آستانه راه‌اندازی چنین کسب‌وکاری به‌سر می‌برید، با خواندن این مطلب با این شیوه‌ها و همچنین، مزایا و معایب آنها آشنا می‌شوید.

همچنین، تفاوت بین نرخ مالیات بر سود سهام و نرخ مالیات بر حقوق را خواهید دانست. از سوی دیگر، با مزایا و معایب طرح مستمری شخصی (IPP) برای مالکان کسب‌وکارها آشنا خواهید شد.

آنچه در این مقاله می‌خوانید

• آمارهایی که نشان می‌دهد بنگاه‌های کوچک و متوسط (SME‌ها)، قلب تپنده اقتصاد کانادا هستند
• تفاوتی که بین حقوق و سود سهام وجود دارد
• در هنگام شروع کار، کارآفرینان ترجیح می‌دهند حقوق دریافت نکنند
• 4 ویژگی اصلی که برای حقوق قابل تصور است
• سود سهام چه ویژگی‌هایی دارد؟
• تفاوتی که بین نرخ مالیات بر سود سهام و نرخ مالیات بر حقوق دیده می‌شود
• میزان سود سهام به چه چیزی بستگی دارد؟
• محدوده کسب‌وکار کوچک به چه معناست؟

Steve Jobs برای مدیریت شرکت اپل، یک دلار حقوق می‌گرفت، ولی با هواپیمای شخصی خودش پرواز می‌کرد و مالک سهامی بود که ارزش بسیار بالایی داشت.

اگر مالک یک کسب‌وکار کوچک هستید، در مورد دستمزدی که به شما تعلق می‌گیرد، چند گزینه سنتی‌تر نیز وجود دارد. بیایید نگاهی به این موضوع بیندازیم.

اغلب گفته می‌شود که SME‌ها یا همان بنگاه‌های کوچک و متوسط، قلب تپنده اقتصاد کانادا هستند. این حرف از جنبه‌های متعددی، درست به نظر می‌رسد.
آمارهای زیر هم نشان می‌دهند که SMEها یک نیروی اقتصادی مهم در کانادا به حساب می‌آیند.

این آمارها نشان می‌دهند که مالکان کسب‌وکارهای کوچک، مسئولیت بزرگی بر دوش دارند. از سوی دیگر، آنها از نظر مدیریت درآمدهایشان، از انعطاف‌پذیری بالاتری نسبت به کارمندان برخوردار هستند.

تفاوتی که بین حقوق و سود سهام وجود دارد

از آنجا که مالک، هم سهام‌دار شرکت است و هم کارمند ارشد آن، کارآفرینان از یک انتخاب برخوردارند: اینکه به خودشان حقوق بدهند، سود سهام دریافت کنند یا هر دو.

حقوق به‌منزله دستمزدی است که به‌عنوان یک کارمند، به مالک داده می‌شود، اما سود سهام، روشی است که از طریق آن، تمام یا بخشی از سودآوری شرکت به‌عنوان یک سهام‌دار، به مالک پرداخت شود.

به‌عبارت دیگر، حقوق در ازای کار و سود سهام در ازای سرمایه، پرداخت می‌شود.

کارآفرینان در هنگام شروع کار ترجیح می‌دهند حقوق دریافت نکنند

دریافت حقوق که شامل پاداش هم خواهد شد، این امکان را برای کارآفرین فراهم می‌آورد که درآمد منظمی داشته باشد. در هنگام شروع، کارآفرینان معمولا ترجیح می‌دهند تا زمانی که شرکت مستقر نشده و درآمد ثابتی پیدا نکرده است، حقوق دریافت نکنند.

4 ویژگی اصلی که برای حقوق قابل تصور است

در آن هنگام، مالک ممکن است به ۴ ویژگی اصلی حقوق فکر کند:

حقوق، از آنجا که به‌طور منظم پرداخت می‌شود، می‌تواند یک جریان درآمد شخصی قابل پیش‌بینی و پایدار فراهم آورد.از این رو، دریافت حقوق می‌تواند روند تایید وام‌ها ـ برای مثال وام مسکن ـ را از طرف موسسه‌های مالی، تسهیل نماید.

حقوق به‌عنوان درآمد کسب‌شده به حساب می‌آید. بنابراین، فضایی برای واریز به حساب RRSP ایجاد می‌کند.

حقوق شامل مبالغ واریزی به برنامه‌های مستمری دولتی می‌شود که یک مستمری اولیه در هنگام بازنشستگی کارآفرین، فراهم می‌آورد.

از طرف دیگر، دریافت حقوق دردسرهای اداری مشخصی به همراه دارد، چرا که کسورات ابتدای سال At-Source / اولیه را باید به‌موقع محاسبه و پرداخت کرد. در غیر این‌صورت، جریمه‌های سنگینی در انتظار خاطیان خواهد بود.

سود سهام چه ویژگی‌هایی دارد؟

سود سهام هم که سالی یک یا چند بار پرداخت می‌شود، ویژگی‌های خاص خود را دارد.

بسیاری از افراد، مدیریت سود سهام را آسان‌تر می‌دانند، چرا که هر زمان نیاز باشد، می‌توان آن را برداشت نمود.

لزومی به کسورات ابتدای سال At-Source نیست.

با وجود این، هنگامی که کارآفرین، اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی خود را ارایه می‌دهد، مالیات او قابل پرداخت خواهد بود.

در سال بعد از آن، ممکن است لازم باشد که اقساط مالیات بر درآمد، بر مبنای این درآمدها، محاسبه شود.

از آنجا که سود سهام به‌عنوان درآمد کسب‌شده به شمار نمی‌آید، موجب افزایش فضای واریز به حساب RRSP یا مزایای مستمری بازنشستگی دولتی نمی‌شود.

تفاوتی که بین نرخ مالیات بر سود سهام و نرخ مالیات بر حقوق دیده می‌شود

توجه داشته باشید که نرخ مالیات بر سود سهام، پایین‌تر از نرخ مالیات بر حقوق است.

با وجود این، از یاد نبرید که مالیات سود سهام، از سودی پرداخت می‌شود که خود شرکت، برای آن مالیات داده است.

مفهوم مالیاتی معروف به «یکپارچگی Integration» به‌عنوان یک قانون، این اطمینان را ایجاد می‌کند که وقتی مبلغ خالص در اختیار فردی قرار گرفت، به همان اندازه مالیات، در مجموع،‌ پرداخت شده است.

میزان سود سهام به چه چیزی بستگی دارد؟

نکته مهم دیگر این است که شرکا می‌توانند بسته به میزان مشارکت خود در اداره شرکت، حقوق متفاوتی را برای خود تعیین نمایند، ولی میزان سود سهام بستگی به سهم سرمایه هر فرد دارد. اگر سهم آنها یکسان باشد، سود سهام یکسانی نیز به هر کدام تعلق خواهد گرفت.

محدوده کسب‌وکار کوچک به چه معناست؟

تفاوت دیگر آن است که حقوق، هزینه علمیاتی Operating به شمار می‌آید و در نتیجه، از میزان سود شرکت کم می‌کند.

در مورد سود سهام چنین چیزی صادق نیست. از قضا، SME‌ها در صورتی واجد شرایط کسورات نرخ معمول مالیات شرکتی به حساب می‌آیند که سود سالانه آنها کمتر از ۵۰۰ هزار دلار باشد. حسابدارها معمولا به این کسورات Deduction مالیات کسب‌وکارهای کوچک، «محدوده کسب‌وکار کوچک» می‌گویند.

در برخی شرایط خاص، پرداخت حقوق می‌تواند به نگه داشتن سود در پایین این مرز کمک کند. البته، فاکتورهای دیگری مانند وضعیت مالیات شخصی کارفرما را هم باید مدنظر قرار داد.

کارآفرین همچنین ممکن است در شرایط خاصی، مبلغی را به شکل وام سهام‌داری، از شرکت دریافت کند. این وام را یا باید بازپرداخت کرد یا اینکه مشمول درآمد مالیات‌پذیر شخصی کارآفرین در طی ۳۶۵ روز پس از پایان آن سال مالی، خواهد شد.

مزایا و معایب طرح مستمری شخصی (IPP) برای مالکان کسب‌وکارها

گزینه دیگری که گاهی دست‌کم گرفته می‌شود، طرح مستمری شخصی (IPP) می‌باشد که شبیه طرح‌های مستمری ثبت‌شده‌ای است که مالکان کسب‌وکارها برای خودشان برقرار می‌کنند.

در این گونه طرح‌ها، مزیت‌های مشخصی ارایه می‌شود. گاهی میزان واریزها می‌تواند بالاتر از حساب‌های RRSP باشد. واریزها را شرکت انجام می‌دهد، بنابراین از درآمد کسب‌وکار کم می‌کند.

با وجود این، IPP پیچیده و پر هزینه است و به تخصص حرفه‌ای نیاز دارد. همچنین، نیازمند پرداخت حقوق است، چرا که مستمری بازنشستگی موردنظر، مبتنی بر این حقوق خواهد بود.

قوانین درآمدهای غیرفعال را مدنظر داشته باشید

سرانجام آنکه، مبلغ واقعی دستمزد Compensation را باید به‌دقت محاسبه کرد.

به‌طور کلی، کارآفرین قاعدتا مایل است که پول کافی در شرکت برای سرمایه‌گذاری در توسعه آن، باقی بگذارد. با وجود این، قوانین درآمدهای غیرفعال را نیز باید مدنظر قرار داد. این قوانین، مالکان را به باقی گذاشتن مبالغ بالای پول در شرکت توصیه نمی‌کنند.

در واقع، چنانچه مبالغ حفظ شده در شرکت، در حال تولید درآمد سرمایه‌گذاری یا درآمد غیرفعال باشد،‌ این امر آستانه تعیین‌شده برای نرخ مالیات کسب‌وکارهای کوچک در SME‌ها را به‌تدریج پایین می‌آورد.

همان‌طور که می‌توانیم مشاهده کنیم، این تصمیم‌‌ها همه چیز از راهبرد و امور مالی کسب‌وکار گرفته تا سرمایه‌گذاری و مالیات را تحت تاثیر قرار می‌دهد.

به‌منظور کسب اطلاعات بیشتر در این رابطه، برای مشورت گرفتن از نماینده صندوق سرمایه‌گذاری مشترک، مشاور امنیت مالی و متخصص مالیات خود، تردید نداشته باشید.