مالیات بر درآمد غیرفعال چه تاثیری بر کسب‌وکارهای کوچک و متوسط دارد؟

بخشی از اصلاحات مالیاتی که در یکی، دو سال گذشته در کانادا به مرحله اجرا درآمده، مربوط به درآمد غیرفعال می‌شود.

درآمد غیرفعال به معنای درآمدی است که به صورت بهره، سود سهام یا عواید سرمایه‌ای به دست می‌آید و به صورت مستقیم با فعالیت‌های بیزینسی شرکت مرتبط نیست. اما به هر حال، قرار است این نوع درآمد هم مشمول دریافت مالیات شود.

برای دریافت پاسخ سوالاتی از این قبیل که تاثیر این اصلاحات جدید بر کسب‌ و کارهای کوچک و متوسط چیست و نحوه محاسبه مالیات درآمد غیر فعال چگونه است، می‌توانید این مطلب را بخوانید.

از میان بخش‌های متعدد اصلاحات مالیاتی که از اول ژانویه، صاحبان کسب و کارهای کوچک و متوسط را تحت تاثیر قرار داده است، بخشی که با درآمد غیرفعال ارتباط دارد، از اهمیت ویژه‌ای برخوردار است.

پس از ماه‌ها مشاوره و صدور بیانیه‌های فراوان، سرانجام اصلاحات مالیاتی‌ که در سال ۲۰۱۷ توسط Bill Morneau ، وزیر فدرال امور مالی، آغاز شد، در سال ۲۰۱۸ جنبه رسمی پیدا کرد و اجرائی شد. بخش‌های اصلی این اصلاحات مالیاتی، برای تمامی مالیات‌دهندگان پس از ۲۰۱۸ لازم‌الاجرا شده است.

سوالاتی که تاثیر قوانین جدید بر درآمد غیرفعال شما را نشان می‌دهد

اگر کارفرما هستید، قوانین جدیدی که بر درآمد غیرفعال شما تاثیرگذار است، باید توجه شما را به خود جلب کند. در ادامه، ۳ سوال را مطرح می‌کنیم که دلیل این امر را برای شما روشن خواهد کرد.

درآمد غیرفعال چیست؟

1 با رشد یک کسب و کار، اندوخته‌های نقدی آن نیز رشد پیدا می‌کند؛ این در حالی است که برای گذران امور روزمره این کسب و کار، تنها به بخشی از این نقدینگی نیاز خواهد بود. بقیه این نقدینگی معمولا توسط مالکان کسب و کار، سرمایه‌گذاری می‌شود تا سوددهی داشته باشد. درآمد غیرفعال یک شرکت، به طور دقیق‌تر، درآمدهایی است که از این سرمایه‌گذاری‌ها، به صورت بهره‌، سود سهام یا عواید سرمایه‌ای، حاصل می‌شود.

بنابراین، درآمد غیرفعال درآمدی است که به صورت مستقیم با فعالیت‌های بیزینس شرکت مرتبط نیست.

چرا این تفاوت مهم است؟

2 از دیدگاه امور مالی، نحوه برخورد با درآمد غیرفعال، متفاوت از درآمد فعال بیزینس است. کسب و کارهای کوچک و متوسط، عملا برای بخشی از درآمد عملیاتی خود که کمتر از حد مشخصی باشد ــ در حال حاضر ۵۰۰ هزار دلار ــ از نرخ مالیات پایین‌تری بهره‌مند می‌شوند.

این موضوع تحت عنوان «تخفیف مالیاتی کسب و کارهای کوچک» یا SBD شناخته می‌شود. از سوی دیگر، مالیات درآمد غیرفعال، بر اساس نرخ مالیات بر درآمد بالاتری که به طور کلی برای شرکت‌ها در نظر گرفته شده است، محاسبه می‌شود.

چه چیزی در اصلاحات مالیاتی تغییر کرده است؟

3 در اصلاحات مالیاتی ۲۰۱۸، گرچه تفاوت برخورد مالیاتی با این دو نوع درآمد حفظ شده، رابطه‌ای بین مبلغ درآمد غیرفعال و مبلغ درآمد فعالی که واجد شرایط تخفیف مالیاتی کسب و کارهای کوچک خواهد بود، در نظر گرفته شده است.

به عبارت دیگر، هرچه درآمد غیرفعال یک شرکت بالاتر باشد، کمتر به چشم یک کسب و کار کوچک به آن نگاه خواهد شد.

نحوه انجام محاسبات

محاسبات به شکل زیر خواهد بود:
اگر درآمد غیرفعال شرکتی ۵۰ هزار دلار یا کمتر باشد، کارفرما کل محدوده ۵۰۰ هزار دلار را برای بیزینس خود حفظ می‌کند. به عبارت دیگر، تا این سقف درآمد، مشمول تخفیف مالیاتی کسب و کارهای کوچک باقی خواهد ماند.

با وجود این، به ازای هر یک دلاری که درآمد غیرفعال شرکت از ۵۰ هزار دلار فراتر رود، محدوده واجد شرایط برای تخفیف SBD به میزان ۵ دلار کاهش خواهد یافت، همانگونه که در دیاگرام زیر به نمایش در آمده است.

تاثیر شرایط جدید بر بیزینس‌های مختلف

همانطور که مشاهده می‌شود، شرایط جدید تاثیر اندکی بر مالکان بیزینس‌هایی دارد که درآمد سرمایه‌گذاری پایینی دارند، یا درآمد عملیاتی آنها کمتر از محدوده ۵۰۰ هزار دلار تعیین شده برای کسب و کارهای کوچک است. اما برای کارفرمایان ریشه‌داری که از درآمد عملیاتی سرشار و درآمد سرمایه‌گذاری قابل ملاحظه‌ای برخوردار هستند، وضعیت مالیاتی جدید می‌تواند به معنای هزاران دلار تفاوت در درآمد بعد از مالیات آنها باشد.

اگر شما در چنین موقعیتی قرار دارید، ایده خوبی خواهد بود که با مشاوران خود در این زمینه‌ها، گفتگو و مشورت کنید.