۱۸ تصمیم اقتصادی و مالیاتی مهم که باید برای سال ۲۰۲۱ بگیرید

در آغاز سال جدی هستیم و بدون شک اتفاقات سال پرحادثه گذشته در شرایط اقتصادی و به‌ویژه ترازنامه‌های مالیاتی سال ۲۰۲۱ بسیار تاثیرگذار خواهد بود. چه برای خودتان کار می‌کنید یا برای یک کارفرمای دیگر، شرایط اقتصادی و مالیاتی متفاوتی نسبت به سال گذشته خواهید داشت و باید با این شرایط به‌خوبی آشنا باشید.

خواندن این مطلب به شما کمک می‌کند که دیدگاه روشنی نسبت به شرایط اقتصادی مالیاتی خود پیدا کنید و تصمیم‌های مناسبی در این رابطه بگیرید.

برخی از نکاتی که در این مطلب پیرامون آنها توضیحاتی داده شده، به شرح زیر است: کمک‌هزینه‌های مالیات‌پذیر، مبلغی که به ترازنامه مالیات بر درآمد بعدی‌تان اضافه می‌شود، زمان استفاده از زیان‌های سرمایه‌ای، معاملات اوراق بهادار سال ۲۰۲۰، پیامدهای مالیاتی کار کردن از خانه، فضای حساب RRSP، سقفی تعیین‌شده برای واریز به حساب RRSP، تصمیم‌های لازم برای حقوق، سود سهام و هزینه‌های بیزینسی‌تان، سقف واریز به حساب TFSA، تاثیر بخشش‌های برنامه‌ریزی‌شده بر ترازنامه مالیاتی‌، زمان استفاده از برنامه خریداران خانه و غیره.

کمتر کسی وجود دارد که از پایان یافتن سال ۲۰۲۰ متاسف باشد.

با وجود این و با توجه به همه رخدادهای غیرمعمولی که سال گذشته اتفاق افتاد، شاید بهتر باشد که به فکر برخی تصمیمات مالی و مالیاتی باشیم، که می تواند در مالیات اپریل سال ۲۰۲۱ ما تاثیر بگذارد.

در ادامه، به تعدادی از مهمترینِ این تصمیم‌ها اشاره می‌شود.

1.پرسش‌هایی که برای پیدا کردن جواب آنها باید مشاوره بگیرید

چه برای خودتان کار می‌کنید و چه برای کسی دیگر، به احتمال زیاد شرایط مالی و مالیاتی شما اکنون نسبت به همین بازه زمانی در سال‌های گذشته، بسیار متفاوت است.

به‌ویژه از دیدگاه مالیاتی، چند پرسش وجود دارد که احتمالا باید تکلیف‌شان را روشن کرد.

پرسش‌هایی از قبیل این‌که آیا می‌توان هزینه‌ها را کاهش داد؟ آیا کمک هزینه‌های دولتی باید بازپرداخت شود؟ اگر چنین است، در چه زمانی؟ آیا دیرکرد در پرداخت اقساط مالیات بر درآمد، جریمه خواهد داشت؟ اگر پیشاپیش برخی از دریافتی‌های اضافه را پس داده باشید، چگونه باید برای اهداف مالیاتی برای آنها برنامه‌ریزی کرد؟

بسیاری از تصمیم‌گیری‌ها زمانی می‌تواند گرفته شود، که پاسخ این پرسش‌ها مشخص شده باشد.

احتمالا مفید خواهد بود اگر درباره آنها، بسته به مورد، با متخصصان و کارشناسان مالیاتی، حسابدار، نماینده صندوق سرمایه‌گذاری مشترک یا مشاور خدمات مالی‌تان مشورت کنید؛ به‌ویژه آنکه دولت فدرال به طور پیوسته مقررات تازه‌ای را اعلام می‌کند.

2.از کمک‌هزینه‌های مالیات‌پذیر باخبر باشید

از همان ابتدا روشن بود که افراد و همچنین شرکت‌ها، باید بابت کمک‌هزینه‌های متعددی که در سال ۲۰۲۰ دریافت کرده‌اند، مالیات بدهند.

اگر شما یکی از حدود ۳۵۶ هزار شرکتی را اداره می‌کنید که یارانه اضطراری دستمزد کانادا (CEWS) را دریافت کرده‌اند، این بدان معنا خواهد بود که شما باید مبلغ دریافتی‌تان را به درآمد خالص خود اضافه کنید.

به این ترتیب، مالیات قابل پرداخت شما افزایش می‌یابد، یا زیان شما کاهش پیدا می‌کند.

همچنین، اگر وام بدون بهره ۴۰ تا ۶۰ هزار دلاری از حساب بیزینسی اضطراری کانادا (CEBA) دریافت کرده‌اید که البته ۱۰ هزار دلار آن قابل بخشش است، اهمیت دارد که برای بازپرداخت آن تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۲ برنامه‌ریزی کنید، وگرنه بهره به آن تعلق خواهد گرفت.

3.مبلغی که به ترازنامه مالیات بر درآمد بعدی شما اضافه می‌شود

اگر شما هم یکی از ۸.۹ میلیون نفری هستید که مزایای واکنش اضطراری کانادا (CERB) را دریافت کرده‌اند، ممکن است تا سقف ۱۴ هزار دلار پول نقد بدون تعویق مالیاتی دریافت کرده باشید.

این مبلغ مالیات‌پذیر به ترازنامه مالیات بر درآمد بعدی شما اضافه خواهد شد. ولی اگر در طی دو ماه و نیم قبل از پاندمی، کسورات مربوط به چک حقوق داشته‌اید و این کسورات، بر اساس درآمدی بالاتر از حد «طبیعی» بوده است، در این صورت کسورات مربوطه ممکن است از مبلغ دریافتی موردنظر کسر کند.

پاسخ به این پرسش که در مجموع چه مقدار مالیات باید بپردازید، بدون انجام محاسبات واقعی، مشکل است. توجه داشته باشید که محاسبات مالیاتی ممکن است برای کمک‌هزینه‌های دولتی مختلفی که وجود داشته است، متفاوت باشد.

4.آیا اکنون، زمان مناسبی برای استفاده از زیان‌های سرمایه‌ای است؟

 

یکی از متداول‌ترین راهبردهای مالیاتی در پایان سال، در نظر گرفتن ضرر و زیان سرمایه از طریق فروش برخی از سرمایه‌گذاری‌ها است. این زیان‌ها را می‌توان در برابر سود سرمایه اعمال کرد تا از مجموع صورت‌حساب مالیاتی کاسته شود.

اگر انتظار دارید که ارزیابی مالیاتی‌تان بالاتر از گذشته باشد و در عین حال سودهای سرمایه‌ای هم به دست آورده‌اید، شاید بهتر باشد که درباره این راهبرد با مشاور مالیاتی‌تان مشورت کنید.

ولی مراقب به اصطلاح قوانین «زیان‌های ظاهری» باشید، چرا که این قوانین، شما را از فروختن و خریدن بلافاصله همان سرمایه‌گذاری با قصد تحقق بخشیدن به زیان سرمایه‌ای، منع می‌کند.

در آخر، توجه داشته باشید که این راهبرد را تنها در مورد حساب‌های مالیات‌پذیر می‌توان به کار برد که شامل حساب‌های RRSP، RRIF، RESP و TFSA نمی‌شود.

5.بازارهای مالی 29 دسامبر هر سال به پایان می‌رسد

توجه داشته باشید که شما در کانادا، تا ۲۹ دسامبر وقت داشتید تا معاملات اوراق بهادار سال ۲۰۲۰ را انجام بدهید. بعد از آن، معاملات به سال ۲۰۲۱ نسبت داده خواهد شد، زیرا دوره تسویه حساب برای بازارهای مالی کانادا، ۲ روز کاری است.

6.کار در خانه؛ پیامدهای مالیاتی چیست؟

در این دوران که بسیاری از شرکت‌ها کار از راه دور را پذیرفته‌اند، سوالات بسیاری درباره نحوه پرداخت مالیات توسط کارفرما و کارمند وجود دارد.

در هنگام نوشتن این مقاله، به نظر می‌رسد که آژانس درآمد کانادا، The Canada Revenue Agency بازپرداخت هزینه‌های کارفرما را در نظر می‌گیرد،

به عنوان مثال خریدن صندلی، میز یا کامپیوتر، تا ۵۰۰ دلار بدون مالیات است. از طرف دیگر، اگر هزینه‌هایی برای کار در خانه متحمل شده‌اید، می‌توانید برخی از اینها را کسر کنید.

خانم Chrystia Freeland، وزیر امور مالی، در بیانیه ۳۰ نوامبر خود، اعلام کرده کانادایی‌هایی که از خانه کار می‌کنند، قادر خواهند بود تا سقف ۴۰۰ دلار را کسر کنند، بدون اینکه سند هزینه یا فرم امضا شده توسط کارفرمای خود را ارائه دهند.

البته توجه داشته باشید که در بیشتر موارد، کارفرمایان ملزم هستند تا فرم‌های مالیاتی مشخصی را تهیه کنند که وضعیت پرسنل خود را تایید می‌کند.

7.آیا سقف RRSP در سال آینده کمتر خواهد بود؟

یکی از پیامدهای پیشبینی نشده کاهش درآمد، برای بسیاری از افراد می‌تواند کاهش سقف RRSP برای سال ۲۰۲۱ باشد.

اگر شما واریزهای ماهیانه خودکار دارید، شاید بهتر باشد که تنظیمات آن را اصلاح کنید تا از واریز بیش از اندازه و ریسک جریمه‌های ناشی از آن، جلوگیری کرده باشید.

در صورت لزوم، ممکن است لازم باشد تا برنامه بازنشستگی خود را نیز بررسی کنید تا مطمئن شوید راهبرد شما هنوز متناسب با شرایط شماست.

8.RRSP؛ سقف جدید ۲۷٬۸۳۰ دلار

توجه داشته باشید که سقف واریزی RRSP افراد، به میزان ۱۸ درصد از درآمد کسب‌شده سال گذشته آنها تا سقف مبلغ مشخصی، تعیین می‌شود.

این سقف در سال ۲۰۲۰، معادل ۲۷,۲۳۰ دلار است، اما در ۲۰۲۱ این سقف تا ۲۷,۸۳۰ دلار افزایش خواهد یافت. به یاد داشته باشید که مشارکت در ۶۰ روز اول سال ۲۰۲۱ می تواند هم برای ۲۰۲۰ و یا برای سال ۲۰۲۱ اعمال شود.

اگر انتظار دارید که درآمد شما در این دو سال، تفاوت چشمگیری داشته باشد، تا حدی که شما را در دو براکت مالیاتی متفاوت قرار دهد، می‌توانید تصمیم خود را بر اساس مبلغ کسری قرار دهید که سهم شما در هر سال می تواند ارائه دهد.

9.تصمیماتی که باید درباره حقوق، سود سهام، هزینه‌های بیزینس و درآمد غیرفعال بگیرید

چه پاندمی باشد و چه نباشد، برخی تصمیم‌ها را عموما باید در پایان سال گرفت.

اگر مالک کسب‌وکار کوچکی هستید، یکی از این تصمیم‌ها این است که شرکت‌ شما می‌خواهد درآمد شخصی‌تان را به چه شکلی پرداخت کند:

حقوق یا سود سهام. در اینجا، در نظر گرفتن قوانین مربوط به درآمد غیرفعال، از جمله درآمدی که شرکت شما از سرمایه‌گذاری‌های خود دریافت می‌کند، می‌تواند اهمیت داشته باشد. هر درآمد غیرفعالی که بالای ۵۰ هزار دلار باشد، از مبلغ سودی که واجد شرایط کسر از درآمد کسب‌وکار کوچک است ـ به عبارت دیگر، از نرخ مالیات کسب‌وکار کوچک ـ می‌کاهد.

این موقعیت می‌تواند شما را وادارد تا درباره برخی‌ تصمیم‌های خاص مربوط به سرمایه‌گذاری‌ها، سود سهام، حقوق و سایر هزینه‌های تجاری تصمیمات ویژه‌ای را بگیرید

10.سقف واریز به حساب TFSA در سال ۲۰۲۱ تغییر نمی‌کند

سقف واریز سالانه به حساب TFSA در سال ۲۰۲۱ تغییر پیدا نمی‌کند و همان مبلغ ۶ هزار دلار باقی خواهد ماند. هر فردی که در هنگام ایجاد این برنامه در سال ۲۰۰۹، دست‌کم ۱۸ سال داشته است، اکنون از سقف ۶۹,۵۰۰ دلار برخوردار است.

برای سایر افراد، این محدوده به سالی بستگی دارد که آنها ۱۸ ساله شده‌اند.

به یاد داشته باشید که تمامی سودها و درآمدهای به دست آمده در داخل حساب TFSA، معاف از مالیات باقی می‌ماند، حتی هنگام برداشت آن. با وجود این، قوانین مشخصی وجود دارد که شامل این نوع از حساب‌ها می‌شود.

بنابراین، اگر قصد داشتید تا از این حساب برداشت کنید، شاید بهتر بود که پیش از ۳۱ دسامبر این کار را انجام می‌دادید. به این ترتیب، شما یک فضای واریز معادل با آن، برای سال ۲۰۲۱ ایجاد می‌کردید.

اما اگر تا ژانویه صبر کرده‌اید و حالا می‌خواهید که برداشت خود را انجام دهید، فقط در سال ۲۰۲۲ خواهید توانست از این فضای واریز خالی بهره بگیرید.

اگر این قانون را نادیده بگیرید، ممکن است مرتکب واریز بیش از اندازه شده و با خطر جریمه ماهانه یک درصد روبرو شوید.

11.رسیدن به 71 سالگی و انتقال به حساب RRIF یا مستمری سالیانه

اگر در سال ۲۰۲۰ وارد ۷۱ سالگی شده‌اید، تا ۳۱ دسامبر وقت داشتید که آخرین واریز خود را به حساب RRSP انجام بدهید.
همچنین، باید حساب RRSP خود را قبل از پایان سال بسته باشید.

در آن هنگام دو گزینه پیش روی شما قرار داشت: برداشت همه چیز از حساب RRSP (در این حالت، کل مبلغ مالیات‌پذیر محسوب می‌شد)، یا انتقال وجوه به صندوق ثبت‌شده درآمد بازنشستگی (RRIF) یا یک مستمری سالیانه.

12.حساب RRIF: تمهیدی ویژه که در واکنش به پیامدهای پاندمی اندیشیده شده است

در مورد حساب‌های RRIF، به این نکته نیز توجه داشته باشید که در واکنش به پیامدهای مالی پاندمی، حداقل برداشتی که هر سال باید انجام شود، برای سال ۲۰۲۰ به میزان ۲۵ درصد و برای یک بار، کاهش یافته است.

بنابراین، اگر هنوز برداشت خود را انجام نداده‌اید، می‌توانید پول کمتری برداشت کنید و در نتیجه، صورتحساب مالیاتی خود را کاهش بدهید.

متاسفانه، براساس آخرین اطلاعات، اگر پیشاپیش کل مبلغ مجاز را برداشت کرده باشید، ظاهرا نمی‌توانید با واریز دوباره به حساب RRIF، میزان برداشت خود را اصلاح نمایید.

13.بهتر است چه زمانی از برنامه خریداران خانه یا HBP استفاده کنید؟

برنامه خریداران خانه یا HBP، به افراد اجازه می‌دهد که تا سقف ۳۵ هزار دلار را به‌صورت معاف از مالیات، از حساب RRSPشان برداشت کنند تا کمکی به تامین مالی خرید اولین خانه آنها باشد. این مبلغ می‌بایستی ظرف ۱۵ سال به حساب RRSP برگشت داده شود.

توجه داشته باشید کسانی که از HBP استفاده می‌کنند، تا اول اکتبر سال بعد از برداشت، فرصت دارند تا خانه خود را بخرند یا بسازند.

اگر هنوز از HBP استفاده نکرده‌اید، شاید فرصت بهتری برای‌تان فراهم شده تا در اوایل ۲۰۲۱ از HBP استفاده کنید، تا یک سال بیشتر برای سر و سامان دادن به کارهای‌تان وقت داشته باشید.

14.تاثیر مبالغ پرداختی خیریه بر ترازنامه مالیاتی‌ شما

کمک‌های اهدا شده به سازمان‌های خیریه واجد شرایط در سال ۲۰۲۰، اعتبار مالیاتی شما را در ترازنامه مالیات بر درآمد بعدی‌تان افزایش خواهد داد.

با وجود این، اگر مبالغ اهدایی شما چشمگیر است، شاید بهتر باشد که یک راهبرد رسمی بخشش برنامه‌ریزی‌شده تنظیم نمایید.

به‌ویژه اینکه در چنین راهبردی، می‌توانید از کمک های غیرعادی اوراق بهادار واجد شرایط استفاده کنید که در این حالت، سود سرمایه‌ شما معاف از مالیات خواهد بود.

بدیهی است که برای تنظیم چنین راهبردی، به مشاوره حرفه‌ای نیاز خواهید داشت.

15.حساب پس‌انداز ثبت‌شده آموزشی (RESP)، همچنان برقرار است

امسال که دسترسی به کلاس‌های درس اینقدر پیچیده شده است، ما بهتر به نقش مهم آموزش در زندگی‌های‌مان پی برده‌ایم. در همین ارتباط، فراموش نکنید که واریز به حساب پس‌انداز ثبت‌شده آموزشی (RESP)، می‌تواند زمینه واجد شرایط شدن شما را برای دریافت کمک‌هزینه پس‌انداز آموزشی کانادا (CESG) فراهم آورد.

این موضوع از دو مولفه تشکیل می‌شود:

• CESG اصلی به ارزش ۲۰ درصد واریزهای سالیانه شما، صرف‌نظر از درآمد خانواده؛
• CESG اضافی که می‌تواند بسته به درآمد خانواده، ۱۰ تا ۲۰ درصد دیگر اضافه نماید.

در کبک، مشوق پس‌انداز آموزش کبک، به اندازه ۱۰ درصد از واریزها تا سقف حداکثر ۳,۶۰۰ دلار برای تمام عمر است.

در بریتیش‌کلمبیا، کمک‌هزینه پس‌انداز آموزش و تعلیم بریتیش‌کلمبیا، کمک‌های اضافه‌ای تا سقف ۱,۲۰۰ دلار ارائه می‌دهد.

به یاد داشته باشید که خانواده‌های کم‌درآمد، واجد شرایط «تضمین یادگیری کانادا»‌ نیز هستند که می‌تواند به ۲ هزار دلار برسد.

16.صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک و توزیع‌های آخر سال بین صاحبان واحدها

اگر در صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک سرمایه‌گذاری کرده‌اید، به یاد داشته باشید که بسیاری از آنها، در پایان سال، درآمدهای کسب‌شده را بین صاحبان واحدها توزیع می‌کنند.

اگر سرمایه‌گذاری شما خارج از یک برنامه ثبت‌شده باشد، ممکن است یک گزارش درآمد سرمایه‌گذاری همراه با ترازنامه مالیاتی بعدی‌تان دریافت کنید، حتی اگر واحدهای‌تان را از سر باز نکرده باشید.

17.ملاحظات دیگری که باید مدنظر داشته باشید

در پایان، توجه کارفرمایانی که برای سال آینده خود برنامه‌ریزی می‌کنند را به دو نکته جلب می‌کنیم.

نخست آنکه، توجه داشته باشید که ممکن است مجبور شوید با مالیات‌های بالاتری روبرو شوید، زیرا قرار است حق بیمه بازنشستگی کانادا (CPP) و برنامه بازنشستگی کبک (QPP)، طی ۷ سال آینده افزایش یابد. این افزایش در سال ۲۰۲۱ احتمالا ۳.۸ درصد برای CPP و ۳.۵ درصد برای QPP خواهد بود.

18.در پایان

پس از سالی که روح و روان همه را به شدت آزار داد، موضوع ناشناخته‌ای ممکن است در انتظار کارفرمایان باشد و آن، مدیریت و هزینه‌ مشکلات سلامت روان کارمندان مانند غیبت از کار، بهره‌وری پایین‌تر، خدمات پزشکی و مانند اینهاست.

براساس نظرسنجی تازه‌ای از فدراسیون بیزینس‌های مستقل کانادایی، The Canadian Federation Of Independent Business بیشتر شرکت‌ها از آمادگی کافی برای مواجهه با این ریسک جدید، برخوردار نیستند.

تحقیقی که انجام شده نشان می‌دهد که تقریبا ۴۰ درصد از شرکت‌های کوچک و متوسط ​​ادعا می‌کنند خبر دارند که بخشی از کارمندان آنها در دوران پاندمی کرونا مشکلات بهداشت روانی داشته‌اند.

همچنین بیش از نیمی از آنها معتقدند که یا آمادگی خوبی ندارند یا اصلا آمادگی لازم برای مدیریت چنین وضعیتی را ندارند.

در هر صورت سال جدید، مسلما شبیه هیچ سال دیگری در تجربه گذشته ما نیست و نخواهد بود.

برای بررسی مفصل‌تر تصمیم‌هایی که باید در این شرایط اتخاذ کنید، بهتر است با نماینده صندوق سرمایه‌گذاری مشترک، Mutual Fund، متخصص خدمات مالی، حسابدار یا مشاور مالیاتی‌تان تماس بگیرید.