سال ۲۰۲۱ به دلیل ادامه‌دار شدن پاندمی کووید ۱۹ سال خاصی برای کسب‌وکارها بود و تغییرات زیادی در روند کار آنها اتفاق افتاد. 

سال گذشته کانادایی‌های بسیاری شغل کارمندی خود را کنار گذاشتند و برای اولین بار، مالک کسب‌وکار خود شدند. 

از سوی دیگر، شرکت‌هایی که همچنان تحت تاثیر پاندمی قرار داشتند، حمایت‌های دولتی جدید یا مستمری دریافت کردند. 

همچنین، میلیون‌ها نفر همچنان از خانه مشغول به کار بودند. 

همه این موارد، موضوعاتی هستند که روی اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۱ افراد و کسب‌وکارها تاثیر می‌گذارند و با در نظر گرفتن هر یک از این موارد، اظهارنامه مالیاتی متفاوتی باید پر شود. 

اگر شما هم جزو افرادی هستید که در سال ۲۰۲۱ کسب‌وکار خود را راه انداخته‌اید، شرکتی ثبت کرده‌اید، از کمک‌های دولتی استفاده کرده‌اید یا کارکنانی دارید که به آنها حقوق می‌دهید، این مطلب را بخوانید. 

حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا، در مطلب پیش رو، توصیه‌های مالیاتی مهمی برای شما دارند. 

 

 

چه در سال ۲۰۲۱ به مالک یک کسب‌وکار جدید تبدیل شده باشید، یا برای کمک به کسب‌وکارتان در طی پاندمی از حمایت‌های دولتی برخوردار شده باشید، یا کارکنان‌تان را به سر کارهای‌شان و احتمالا، دوباره به خانه برگردانده باشید، اظهارنامه مالیاتی شما باید بازتاب‌دهنده تغییراتی باشد که روی کسب‌وکارتان تاثیر داشته است.

در ادامه، حسین تراز و شهناز بالازاده، حسابداران رسمی و خبره در کانادا، درباره آنچه که مالکان کسب‌وکارهای کانادایی می‌توانند در این فصل مالیاتی پیش رو داشته باشند، توضیحاتی داده‌اند که با هم آنها را مرور می‌کنیم.

 

نکات مالیاتی مهم برای کسانی که در سال ۲۰۲۱ کسب‌وکار جدیدی را شروع کرده‌اند 

تحقیقات نشان می‌دهد که نزدیک به دو میلیون کانادایی، کسب‌وکاری را در دوران پاندمی به راه انداخته‌اند. چه بیکاری، انگیزه آنها بوده باشد و چه بهره‌برداری از فرصت‌ها، بسیاری از کانادایی‌ها سال گذشته تصمیم گرفته‌اند درآمد مستقلی داشته باشند.

اگر شما نیز برای نخستین بار مالک کسب‌وکاری شخصی شده‌اید، هر آنچه را که برای اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۱ تان لازم است بدانید، در ادامه این مطلب خواهید یافت:

• باید درآمد خوداشتغالی‌تان را گزارش کنید 

سال گذشته چه مالک یک کسب‌وکار تمام‌وقت شده و چه شغل دومی را برای افزایش درآمدتان آغاز کرده باشید، لازم است که همه درآمدتان را در اظهارنامه این سال گزارش کنید.

حسین تراز، حسابدار رسمی و خبره در کانادا می‌گوید: «تمام درآمدهای کسب شده از طریق خوداشتغالی، مالیات‌پذیر خواهد بود و لازم است که شما آنها را به همین عنوان در فرم اظهاریه فعالیت‌های بیزینسی و شغلی T2125 گزارش کنید. سپس باید این درآمدها را به سایر درآمدهای کسب‌شده خود اضافه نمایید».

برای مثال، اگر چند ماهی برای شرکت دیگری کار کرده و یک T4 دریافت کرده باشید، آن درآمد را به تمامی درآمدهایی که به‌عنوان مالک کسب‌وکار به دست‌ آورده‌اید، اضافه می‌کنید تا کل درآمد مالیات‌پذیرتان به دست آید.

• می‌توانید هزینه‌های خوداشتغالی‌تان را ادعا کنید

شما می‌توانید هر هزینه مرتبط با کسب‌وکارتان، از هزینه‌های عملیاتی و سرمایه‌ای گرفته تا سرمایه‌گذاری‌های بیزینسی و هزینه‌های ساختمانی یا خرید تجهیزات را در فرم T2125 خود مطالبه نمایید.

شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا می‌گوید: «اگر از خانه کار کرده باشید، می‌توانید هزینه‌هایی مثل اجاره‌خانه، آب و برق و گاز، بیمه خانه و مانند اینها را مطالبه کنید. شما فقط باید درصدی از خانه را که برای اهداف بیزینسی مورد استفاده قرار داده‌اید، مشخص نمایید».

• حتی اگر کسب‌وکارتان هیچ درآمدی هم نداشته است، باز هم باید اظهارنامه مالیاتی‌تان را ارائه کنید 

حتی اگر کسب‌وکار شما در سال ۲۰۲۱ هیچ درآمدی هم نداشته است، شما می‌توانید صفر دلار درآمد برای کسب‌وکارتان اعلام کنید و هزینه‌های موجهی را در مقابل این زیان مطالبه نمایید.

حسین تراز چنین توضیح می‌دهد: «اگر کسب‌وکارتان زیان‌ده بوده است، هزینه‌هایی که مطالبه خواهید کرد، می‌تواند از درآمدتان بکاهد و در نتیجه، مالیات‌تان را هم پایین بیاورد».

با وجود این، او هشدار می‌دهد که دولت به‌طور کلی، حداکثر تا دو سال درآمد منفی را می‌پذیرد و بعد از آن انتظار دارد که یک بیزینس به سودآوری برسد.

 

اگر در سال ۲۰۲۱ شرکت ثبت کرده‌اید، اظهارنامه مالیاتی شما چگونه باید باشد؟ 

به‌گفته شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، اگر سال گذشته کسب‌وکارتان را به‌عنوان یک شرکت به ثبت رسانده‌اید، حالا باید دو اظهارنامه مالیاتی تحویل بدهید. یکی برای گزارش درآمد شخصی‌تان، مثل حقوق استخدامی، اجاره ملک و سود سرمایه‌گذاری؛ و یکی هم برای کسب‌وکار شرکتی‌تان.‌

علاوه بر این، اگر در آن بیزینس شریک هستید و سود سهام dividends به شما پرداخت شده است، لازم خواهد بود که یک فیش T صادر کرده و آن سودهای سهام را در اظهارنامه شخصی‌تان گزارش نمایید.

 

نکات مالیاتی مهم برای کسانی که کسب‌وکار آنها حمایت دولتی دریافت کرده است 

دولت فدرال در سال ۲۰۲۱ نیز میلیاردها دلار به حمایت از کسب‌وکارهایی در کانادا اختصاص داد که از کووید ۱۹ آسیب دیده بودند. این تدابیر حمایتی به کسب‌وکارهای آسیب‌دیده کمک کرده است که باز بمانند و در دوران پاندمی به فعالیت خود ادامه دهند.

اگر کسب‌وکار شما از حمایت‌های دوران کووید، به شکل یارانه یا وام قابل بخشش، بهره گرفته است، توجه داشته باشید که پول موردنظر به‌عنوان درآمد مالیات‌پذیر در نظر گرفته شده و در نتیجه باید در اظهارنامه مالیاتی سال ۲۰۲۱ شما گزارش شود.

• کمکهای نقدی دولتی دریافتی که مشمول مالیات هستند: 

اگر شما برای مثال، یارانه اضطراری دستمزد کانادا CEWS، یارانه اضطراری اجاره کانادا CERS، برنامه ریکاوری استخدام کانادا CRHP یا کمک اضطراری اجاره تجاری کانادا CECRA را دریافت کرده‌اید، باید آن را در اظهارنامه خود نشان دهید.

حسین تراز چنین توضیح می‌د‌هد: «این یارانه‌ها پرداخت شد تا جایگزین درآمدهای از دست رفته در بیزینس باشد. پولی که به دست شما رسیده است، درآمد به حساب می‌آید و ۱۰۰ درصد آن مشمول مالیات می‌شود».

به یاد داشته باشید که از ۲۴ اکتبر ۲۰۲۱، یارانه‌های CERS و CEWS با دو برنامه جدید جایگزین شده‌اند که هرکدام از آنها حمایت‌های اجاره‌ای و دستمزدی در اختیار قرار می‌دهند. این برنامه‌ها عبارتند از برنامه ریکاوری توریسم و هتلداری THRP و برنامه ریکاوری بیزینس‌های با بیشترین آسیب HHBRP. حمایت‌های دریافتی از این برنامه‌ها نیز مالیات‌پذیر خواهد بود.

• مالیات وام‌های قابل بخشش 

در عین حال، اگر کسب‌وکار شما وام حساب اضطراری بیزینس کانادا CEBA دریافت کرده باشد، احتمالا مطلع هستید که درصدی از این وام، به شرط بازپرداخت به‌موقع بقیه آن، قابل بخشش است. همچنین، باید توجه داشته باشید مقداری که قابل بخشش است، در سالی که وام را دریافت کرده‌اید، مالیات‌پذیر می‌باشد.

شهناز بالازاده برای توضیح این مطلب از یک مثال استفاده می‌کند: «اگر کسب‌وکار شما سال گذشته ۶۰ هزار دلار وام CEBA دریافت کرده باشد، تا ۲۰ هزار دلار آن قابل بخشش خواهد بود، ولی به شرط آنکه بقیه بالانس معوقه تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۳ تصفیه شود. این ۲۰ هزار دلار باید به‌عنوان درآمد ۲۰۲۱ در اظهارنامه مالیاتی‌تان گزارش شود».

اگر وام را به موقع پرداخت نکنید یا به هر دلیل دیگری مشمول این بخشش نشوید، چه خواهد شد؟‌ اگر مجبور شوید وام را به‌طور کامل بازپرداخت کنید، می‌تواند مبلغی را که قبلا قابل بخشش بوده است، یعنی همان ۲۰ هزار دلار را در سالی که وام را به‌طور کامل بازپرداخت می‌کنید، به‌عنوان یک بخشودگی مالیاتی Deduction مطالبه نمایید. آژانس درآمد کانادا CRA اشاره کرده است که این تهاتر تا ۲۰۲۳ در دسترس خواهد بود».

• بازپرداخت کمک‌های نقدی مزایا benefits 

هنگامی که کمک‌های نقدی کووید ۱۹ در ابتدا در دسترس قرار گفت، هیچ مبلغی هنگام پرداخت حقوق‌ها بابت مالیات کسر نشد و بسیاری از کانادایی‌ها در فصل مالیات متوجه شدند که بدهی‌های سنگینی به آژانس درآمد کانادا یا اداره درآمد کبک دارند.

خبر خوب آنکه، هر مبلغی که در سال ۲۰۲۱ بازپرداخت شود، می‌توان در صورت لزوم از آن برای تصحیح اظهارنامه مالیاتی ۲۰۲۰ استفاده کرد.

حسین تراز می‌گوید: «اگر در سال ۲۰۲۱ مبلغ ۶ هزار دلار از وامی را که در ۲۰۲۰ دریافت کرده‌اید، پس بدهید، می‌توانیم یک اصلاحیه برای مالیات ۲۰۲۰ شما ثبت کنیم و آن ۶ هزار دلار را take away کنیم. همچنین، اگر ترجیح بدهید، می‌توانید آن را در مقابل مالیات ۲۰۲۲‌تان درخواست کنید».

 

 

ملاحظات مالیاتی برای کسانی که کارکنانی دارند

اگر نزد CRA حساب پرداخت حقوق دارید، گزارش‌های پرداخت حقوق را همین حالا هم ارائه می‌کنید، که در آن مشخص می‌شود در هر سه ماه چه مقدار به کارکنان خود حقوق می‌دهید، چقدر مالیات بر درآمد از آنها کسر می‌شود و همچنین، اینکه چه مبالغ اضافه‌ای به‌عنوان برنامه مستمری بازنشستگی کانادا CPP، برنامه مستمری بازنشستگی کبک QPP، برنامه بیمه والدین کبک QIPP و بیمه بیکاری EI از حقوق آنها کسر می‌گردد.

اگر هرگونه حمایت دستمزدی از یارانه فوق دریافت می‌کنید، باید همچنان به کسر و ارجاع این مبالغ اضافی به کارکنانی که در مرخصی با حقوق به سر می‌برند و این یارانه‌ها به خاطر آنها وصول می‌شود، ادامه دهید. با وجود این، شما می‌توانید ۱۰۰ درصد ریفاند برای سهم پرداختی از سوی کارفرما را از مبالغ پرداختی به جای کارکنان واجد شرایط، مطالبه نمایید.

برای دریافت ریفاند خود، دقت کنید که وصول CEWS از سوی شما، هنگام ارائه لیست حقوق‌تان، منعکس شده باشد.

برای کسب اطلاعات بیشتر درباره گزارش الزامات مربوط به کارفرمایان، به وبسایت دولت کانادا مراجعه نمایید.

 

نکات مالیاتی مهم دیگری که صاحبان کسب‌وکارها باید بدانند 

از آنجا که فصل مالیاتی جاری برای بسیاری از صاحبان کسب‌وکارها همراه با تغییراتی خواهد بود، شهناز بالازاده، حسابدار رسمی و خبره در کانادا، چند توصیه مهم برای شما دارد:

• دقت کنید که همه هزینه‌های عملیاتی‌ خود، شامل اجاره، آب و برق و گاز، خرید تجهیزات و مانند اینها را ثبت کنید. اگر به‌تازگی صاحب کسب‌وکار شده‌اید، درک کنید که چه چیزهایی را می‌توانید مطالبه کنید تا بتوانید درآمد کسب شده خود را جبران Offset نمایید.
• رسیدهای‌تان را نگه دارید. چنانچه دولت از شما بخواهد که هزینه‌های‌تان را اثبات کنید، ملزم خواهید بود که سند و مدرک ارائه بدهید. در غیر این صورت، هزینه کسر شده شما ممکن است در آینده دوباره به حساب بدهی شما برگردد.
• حسین تراز می‌‌گوید: «رسیدهای شما باید شامل تاریخ تراکنش، اسم فروشنده Supplier یا مغازه‌ Merchant، کل هزینه تراکنش همراه با مالیات و فهرست مورد به مورد خریدها باشد. گزارش کارت اعتباری یا رسید تراکنش کافی نخواهد بود».
• مطالبات مشکوک‌الوصول را مطالبه کنید. اگر برای مشتری‌هایی فاکتور صادر کرده‌اید و احساس می‌کنید که امیدی برای وصول آنها ندارید، در اظهارنامه مالیاتی‌تان، این موارد را به‌عنوان مطالبات مشکوک‌الوصول یا بدهی‌های مستهلک مطالبه نمایید.
• مشاوره حرفه‌ای بگیرید. شهناز بالازاده می‌گوید: «همه پرسش‌ها امسال موجه است. قبل از پر کردن اظهارنامه، حتما مشاوره حرفه‌ای بگیرید، چه از یک کارشناس مالیاتی باشد، چه از یک حسابدار و چه به‌صورت مستقیم از CRA. وقتی که پای مالیات در میان باشد، آن‌هم در چنین دورانی، هیچ سوالی احمقانه نیست».
• اظهارنامه را پر کنید. با توجه به حجم بسیار بالای کسب‌وکارهایی که در سال ۲۰۲۱ شروع به کار کرده یا دچار مشکل شده یا تغییر کرده‌اند، امسال خیلی چیزها برای یاد گرفتن وجود دارد. در نتیجه، صاحبان کسب‌وکارها وقتی که بدهی مالیاتی‌شان مشخص می‌شود، ممکن است غافلگیر شوند یا به کم و کسرهایی برخورد کنند. اگر در چنین موقعیتی قرار گرفتید، مهمترین کاری که باید انجام بدهید آن است که اظهارنامه خود را ارائه بدهید.

حسین تراز در این باره می‌گوید: «همین‌که اظهارنامه خود را ارائه بدهید، می‌توانید با CRA تماس بگیرید. آنها از شما خواهند پرسید که شرایط مالی‌تان چطور است و یک برنامه پرداخت برای شما تنظیم می‌کنند. فقط مهم این است که اظهارنامه را به موقع پر کنید. همین‌که این کار را به انجام رساندید، می‌توانید کمک دریافت کنید».‌ اگر اظهارنامه را ارائه ندهید، دیگر از چنین کمکی برخوردار نخواهید بود.

کلام آخر 

سال ۲۰۲۱ سالی سرشار از تغییر و بی‌ثباتی بود و در نتیجه، الزامات مالیاتی شما هم، به‌عنوان یک مالک کسب‌وکار، ممکن است با گذشت زمان تغییر کرده باشد. خوشبختانه، منابع بسیاری در دسترس است که می‌تواند به شما در ارائه صحیح و به‌موقع اظهارنامه و به حداکثر رساندن مزایای منحصربه‌فردی که این فصل در دسترس است، کمک کند.