۸ توصیه کلیدی برای وصیت‌نامه، که پس از درگذشت فرد مالیات کمتری به اموال او تعلق بگیرد و سهم بیشتری نصیب بازماندگان بشود

تعارف که نداریم، بالاخره یک روزی، دست‌ همه ما از این دنیا کوتاه می‌شود و آن‌وقت اختیار نفس کشیدن‌مان را هم نداریم، چه برسد به اختیار مال و اموال‌مان.

شما که نمی‌خواهید پس از این که از دنیا رفتید، درصد قابل توجهی مالیات به دارایی‌های‌تان تعلق بگیرد و به جای بازماندگان‌تان، دولت از اموال شما سهم بیشتری ببرد؟ پس در این صورت، باید از همین حالا به فکر باشید و وصیت‌نامه خود را طوری تنظیم کنید که کمترین مالیات به دارایی‌های‌تان تعلق بگیرد.

نوشتن وصیت‌نامه را هم دست‌کم نگیرید، چون اگر خدای نکرده بدون داشتن وصیت‌نامه، اجل سر وقت‌تان برسد، استان یا قلمروی محل سکونت شما تعیین خواهد کرد که چه چیزی سهم چه کسی خواهد بود.

در این مطلب، به ۸ نکته مهم اشاره شده است که اگر آنها را مدنظر قرار دهید پس از درگذشت شما مالیات کمتری به اموال شما تعلق می‌گیرد و سهم بیشتری نصیب بازماندگان‌تان خواهد شد.

 

بسیاری از افراد وقتی که بچه‌های‌شان به سن رشد می‌رسند، تصمیم می‌گیرند درباره برنامه‌ریزی برای ماترک‌ یا همان ارث و میراث‌شان، بازنگری‌هایی داشته باشند.

در این رابطه، وصیت‌نامه شما احتمالا مهم‌ترین سندی است که باید آماده کنید. اگر وصیت‌نامه‌تان را به درستی تنظیم کرده باشید، مالیات شما به حداقل می‌رسد و وارثان شما سهم بیشتری نصیب خواهند برد.

موارد زیر، نکاتی هستند که بهتر است همین امسال درباره وصیت‌نامه‌تان مدنظر داشته باشید تا زمانی که از این دنیا رفتید، کمترین مالیات ممکن به دارایی‌های‌تان تعلق بگیرد.

۱- بدون وصیت‌نامه این دنیا را ترک نکنید

اگر بدون داشتن وصیت‌نامه از دنیا بروید و به‌اصطلاح، “متوفای فاقد وصیت‌نامه” باشید، استان یا قلمروی محل سکونت شما وارد صحنه می‌شود و تعیین می‌کند که چه چیزی به چه کسی برسد. این تعیین تکلیف ممکن است با خواسته‌های شما مطابقت نداشته باشد. بدتر آنکه، اگر خودتان با دقت تصمیم نگیرید که چه دارایی‌های مشخصی به چه افراد مشخصی باید برسد، بدهی مالیاتی‌تان افزایش خواهد یافت.

۲- از مزیت‌های انتقال اموال به همسر Spousal Rollover استفاده نمایید

هنگامی که فردی از دنیا می‌رود، فرض بر آن است که بخش عمده دارایی‌ها، یعنی اموال سرمایه‌ای‌‌ خود را واگذار Dispose Of کرده است. اگر هر بخشی از این اموال را برای همسرتان باقی بگذارید، فرض بر آن خواهد بود که آن دارایی‌ها را بر مبنای هزینه‌ تمام‌شده نهایی Adjusted Cost Base که شامل کمیسیون و هزینه‌های حقوقی است فروخته‌اید، نه به قیمت منصفانه بازار.

نتیجه چیست؟ نتیجه آن است که دیگر مالیاتی در کار نخواهد بود. اگر دارایی‌هایی مثل حساب‌های ثبت‌شده پس‌انداز بازنشستگی یا کمک‌هزینه ثبت‌شده درآمد بازنشستگی که مالیات سنگین به آنها تعلق می‌گیرد، یا اموالی که در طول زمان بر ارزش آنها افزوده شده است را به همسرتان ببخشید، در نتیجه این واگذاری، مشمول تعویق در مالیات Deferral Of Tax خواهید شد.

۳-اموالی که ارزش آنها افزایش پیدا نکرده را به بچه‌ها واگذار کنید

برخی افراد ترجیح می‌دهند که حتی اگر همسری نیز از آنها باقی می‌ماند، بخشی از اموال خود را به فرزندان‌شان واگذار کنند.

اگر پول نقد یا اموالی را که ارزش آنها افزایش پیدا نکرده است به بچه‌های‌تان یا هر کس دیگری غیر از همسرتان واگذار کنید، مالیاتی به آن تعلق نخواهد گرفت.

۴- اوراق بهاداری که ارزش آنها افزایش پیدا کرده را به خیریه‌ها ببخشید

اگر قصد دارید در وصیت‌نامه خود چیزی به خیریه ببخشید، عاقلانه آن است که اجازه بدهید شخصی که از طرف شما مامور اجرای وصیت شده یا همان Executor، از محل آن دسته از اوراق بهادار غیرنقد قابل معامله در بورس، مانند سهام‌ها، اوراق قرضه و صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک که ارزش آنها افزایش داشته است، آن بخشش را انجام دهد.

با این کار هم مالیات سود سرمایه از شما دریافت نخواهد شد و هم اینکه یک اعتبار مالیاتی به‌خاطر این بخشش به شما تعلق می‌گیرد.

۵- در مورد حساب پس‌انداز TFSA درست عمل کنید

اگر حساب پس‌انداز معاف از مالیات دارید، بهتر است همسرتان را به جای وارث، به‌عنوان «مالک جانشین یا همان Successor Holder معرفی کنید.

این کار را می‌توان هم در وصیت‌نامه و هم در خود اسناد TFSA انجام داد.

به این ترتیب، همسر شما اجازه پیدا می‌کند که به‌عنوان مالک جدید حساب پس‌انداز TFSA شما، جای شما را بگیرد، بدون آنکه مجبور شود، برای انتقال وجوه موردنظر، از فضای خالی حساب خودش استفاده کند.

یک راه دیگر این است که فرزندان‌تان را به‌عنوان وارثان حساب TFSA خود تعیین کنید که در این حالت، هنگام انتقال پول به بچه‌ها، هیچ مالیاتی به موجودی حساب تعلق نخواهد گرفت.

۶- از معافیت‌های در دسترس به‌طور کامل استفاده نمایید

دو معافیت اصلی وجود دارد که هنگام درگذشت شما می‌تواند به کاهش مالیات‌ها منجر شود:

• معافیت محل اصلی سکونت؛ برای محافظت از تمام یا بخشی از خانه‌ شما در مقابل مالیات؛
• معافیت مادام‌العمر سودهای سرمایه؛ برای محافظت از تمام یا بخشی از سودهای به دست آمده از سهام‌های شرکتی واجد شرایط در کسب‌وکارهای کوچک، یا ملک‌های واجد شرایط کشاورزی یا ماهیگیری، در مقابل مالیات.

۷- هزینه‌های تمام‌شده نهایی خود را ثبت کنید

هنگام فوت شما ممکن است، در آخرین اظهارنامه مالیاتی‌تان، مالیات‌هایی بر سودهای سرمایه تعیین شود. این سودهای سرمایه با منها کردن قیمت منصفانه بازار دارایی موردنظر در هنگام فوت شما، از هزینه تمام‌شده نهایی ACB شما محاسبه می‌شود.

هرچه ACB شما بالاتر باشد، مالیات تعلق گرفته کمتر می‌شود.

بنابراین، هزینه‌های نهایی خود را در مورد دارایی‌های‌تان که می‌تواند تحت تاثیر برخی عوامل قرار گیرد، ثبت و ضبط نمایید.

از جمله این عوامل می‌توان به بهبودهای سرمایه‌ای بر املاک و مستغلات، خرید همان اوراق بهادار با قیمت‌های مختلف در طول زمان، ارث بردن یا هدیه گرفتن دارایی‌ها، سرمایه‌گذاری مجدد دریافتی‌ها یا سودهای به دست آمده از صندوق‌های مشترک یا سهام‌ها، یا گزینش ۱۹۹۴ سودهای سرمایه The 1994 Capital Gains Election که ممکن است ACB شما را در مورد برخی دارایی‌ها تغییر داده باشد، اشاره کرد.

۸- چند اظهارنامه مالیاتی ارائه دهید

هنگامی که از دنیا می‌روید، وصی شما ممکن است بتواند تا 4 اظهارنامه مالیاتی مختلف، برای آخرین سال شما، ارائه دهد. مزیت این کار چیست؟‌ مزیتش این است که برای برخی اعتبارهای مالیاتی شخصی، مثل اعتبار مبلغ شخصی پایه، می‌توانید چند بار ـ هر بار در یک اظهارنامه ـ درخواست بدهید. علاوه بر این، هر اظهارنامه مالیاتی، تحت شمول نرخ‌های مالیات پلکانی پایین‌تر در خوشه‌های مالیاتی پایین‌تر، قرار می‌گیرد.

این چهار اظهارنامه مالیاتی بالقوه عبارتند از:

• اظهارنامه مالیاتی نهایی یا پایانی شما؛
• اظهارنامه حقوق یا مطالب right or things، یعنی درآمدهایی که شما طلب دارید ولی در هنگام فوت‌تان وصول نکرده‌اید. سود سهام و دستمزد تعلق‌گرفته ایام تعطیلات نمونه‌هایی از این درآمدها هستند؛
• اظهارنامه نرخ پلکانی ماترک GRE، اگر از یک GRE درآمد کسب کرده باشید؛ و
• اظهارنامه برای یک شریک یا مالک انفرادی.

اگر بازنگری در وصیت‌نامه، یکی از اهداف شما برای سال ۲۰۲۲ است، حتما در هنگام تنظیم وصیت‌نامه خود این موضوعات را در نظر بگیرید.